企業(yè)年金基金管理辦法主要內(nèi)容
《企業(yè)年金基金管理辦法》明確了企業(yè)年金基金的監(jiān)管主體、投資范圍、基金托管和審計等管理要求，旨在規(guī)范企業(yè)年金基金管理，保障基金安全。
企業(yè)年金基金監(jiān)管主體
企業(yè)年金基金由中國證監(jiān)會統(tǒng)一監(jiān)管。證監(jiān)會負(fù)責(zé)制定監(jiān)管規(guī)則、審核企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動和基金運(yùn)作情況。
企業(yè)年金基金的投資范圍包括: 股票、債券、基金、信托、不動產(chǎn)等。具體投資比例應(yīng)符合《企業(yè)年金基金管理辦法》的規(guī)定，并根據(jù)基金風(fēng)險承受能力和投資目標(biāo)進(jìn)行合理配置。
企業(yè)年金基金基金托管
企業(yè)年金基金必須委托符合條件的商業(yè)銀行或信托公司擔(dān)任基金托管人。托管人負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)的保管、清算、登記和報告等職責(zé)。
企業(yè)年金基金審計
企業(yè)年金基金應(yīng)委托具備證券期貨業(yè)務(wù)審計資質(zhì)的會計師事務(wù)所對其年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)包括對基金資產(chǎn)負(fù)債、收益費(fèi)用、投資運(yùn)營和內(nèi)部控制的評價。
企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格申請
企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)申請設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備以下條件: 注冊資本不低于人民幣3億元; 具有良好的財務(wù)狀況和聲譽(yù); 具備符合《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定的專業(yè)人員和管理制度。
企業(yè)年金基金信息披露
企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向證監(jiān)會、受托人、參保人等相關(guān)方披露基金運(yùn)作、投資情況、財務(wù)狀況、風(fēng)險管理措施等信息，保障基金管理透明度。
企業(yè)年金基金管理辦法
新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》已經(jīng)2011年1月11日人力資源和社會保障部第58次部務(wù)會審議通過，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會審議通過。現(xiàn)予公布，自2011年5月1日起施行。勞動和社會保障部、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會于2004年2月23日發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動和社會保障部令第23號）同時廢止。
第四十七條 企業(yè)年金基金財產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。
第四十八條 每個投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由一個投資管理人管理，企業(yè)年金基金財產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價值計算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：
（一）投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動性產(chǎn)品以及貨幣市場基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資金視為流動性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的40%。
（二）投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品（股票投資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的95%。
（三）投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個交易日內(nèi)賣出。
第四十九條 根據(jù)金融市場變化和投資運(yùn)作情況，人力資源社會保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會，適時對投資范圍和比例進(jìn)行調(diào)整。
第五十條 單個投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的股票，單期發(fā)行的同一品種短期融資券、中期票據(jù)、金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債），單只證券投資基金，單個萬能保險產(chǎn)品或者投資連結(jié)保險產(chǎn)品，分別不得超過該企業(yè)上述證券發(fā)行量、該基金份額或者該保險產(chǎn)品資產(chǎn)管理規(guī)模的5%；按照公允價值計算，也不得超過該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的10%。
單個投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于經(jīng)備案的符合第四十八條投資比例規(guī)定的單只養(yǎng)老金產(chǎn)品，不得超過該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%，不受上述10%規(guī)定的限制。
第五十一條 投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。
第五十三條 企業(yè)年金基金證券交易以現(xiàn)貨和國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行，不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保。
投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任的投資。
第七章 收益分配及費(fèi)用
第五十四條 賬戶管理人應(yīng)當(dāng)采用份額計量方式進(jìn)行賬戶管理，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶。
第五十五條 受托人年度提取的管理費(fèi)不高于受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。
第五十六條 賬戶管理人的管理費(fèi)按照每戶每月不超過5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)另行繳納。
保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費(fèi)可以按照合同約定由受益人自行承擔(dān)，從受益人個人賬戶中扣除。
第五十七條 托管人年度提取的管理費(fèi)不高于托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。
第五十八條 投資管理人年度提取的管理費(fèi)不高于投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%。
第五十九條 根據(jù)企業(yè)年金基金管理情況，人力資源社會保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會，適時對有關(guān)管理費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。
第六十一條 當(dāng)合同終止時，如所管理投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值低于當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的，投資管理人應(yīng)當(dāng)用風(fēng)險準(zhǔn)備金彌補(bǔ)該時點(diǎn)的當(dāng)期委托投資資產(chǎn)虧損，直至該投資組合風(fēng)險準(zhǔn)備金彌補(bǔ)完畢；如所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)沒有發(fā)生投資虧損或者風(fēng)險準(zhǔn)備金彌補(bǔ)后有剩余的，風(fēng)險準(zhǔn)備金劃歸投資管理人所有。
第六十三條 風(fēng)險準(zhǔn)備金由投資管理人進(jìn)行管理，可以投資于銀行存款、國債等高流動性、低風(fēng)險金融產(chǎn)品。風(fēng)險準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)納入風(fēng)險準(zhǔn)備金管理。