信貸審查工作的要點

2006年，作為銀行人員的我在黨組的領導下，在金管、計統(tǒng)、農金等監(jiān)管專業(yè)同志們的大力支持下，協(xié)助行長較好地完成了所承擔的工作任務，履行了自己在分管金融監(jiān)管綜合崗位的職責?？偨Y回顧一年工作現(xiàn)作銀行個人工作總結如下：2006年我繼續(xù)負責綜合監(jiān)管的全面工作。為充分調動該股職員的整體工作積極性,實行規(guī)范化管理,，年初我就安排對綜合監(jiān)管人員進行重新組合,做到崗位到人,責任分工明確的工作管理體系,經常參加綜合監(jiān)管每周定期召開科務會,安排布置的各崗位工作，及時溝通情況。通過上述舉措,2006年綜合金融監(jiān)管工作又有新起色,內控管理機制進一步完善,較好地解決了人員不穩(wěn)定的問題。另外，我與監(jiān)管股負責人按《金融監(jiān)管責任制》和行內制定的《量化細化實施細責》，把每一個被監(jiān)管專業(yè)、每一項監(jiān)管責任真正分解落實到人。按時完成了監(jiān)管責任的分解落實工作，從而明確了監(jiān)管人員的具體分工和職責。做到了：人員落實、制度落實、責責落實、任務落實、檢查落實。認真按季進行考核，將每個人員崗位責任與目標化管理結合，充分發(fā)揮了金融監(jiān)管各崗位人員的職能作用。一、銀行監(jiān)管與合作監(jiān)管1、組織監(jiān)管人員認真學習各項政策規(guī)定和監(jiān)管實務技能，不斷提高綜合素質今年以來，我們監(jiān)管部門定期和不定期組織人員開展了業(yè)務學習和實際檢查技能的培訓，積極樹立新的監(jiān)管理念，將各項政策規(guī)定和實務操作的要點融入在具體的工作中，從2006年起，我行銀行業(yè)監(jiān)管人員的培訓重點從行政監(jiān)管轉向對銀行業(yè)機構的非現(xiàn)場分析和預警上，監(jiān)管人員必須作到對政策規(guī)定熟、實際現(xiàn)場檢查技能高、非現(xiàn)場分析到位，圍繞上述三個方面，我行監(jiān)管人員在參加中心支行培訓的同時，督促監(jiān)管人員自學有關監(jiān)管業(yè)務知識，在一定的時期內迅速提高監(jiān)管人員的綜合素質，以適應形勢發(fā)展的需要。2、認真貫徹和落實銀行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)場會精神，加快監(jiān)管電子化的步伐按照2006年10月銀行業(yè)現(xiàn)場會的要求，認真組織了監(jiān)管人員對銀行業(yè)監(jiān)管文檔、非現(xiàn)場監(jiān)測數(shù)據系統(tǒng)、金融行政監(jiān)管子系統(tǒng)等應用程序進行了逐項落實，切實保證了監(jiān)管實務操作與計算機應用的全面落實。我行監(jiān)管部門從2006年起嚴格按照電子化監(jiān)管的要求，認真貫徹監(jiān)管電子化和文本化管理相結合的原則，落實監(jiān)管實務操作在計算機中的應用，保證了中心支行與我行之間的監(jiān)管信息與實務操作的溝通，通過監(jiān)管電子化的建設，切實提高了監(jiān)管的各項基礎工作水平。3、繼續(xù)嚴格加強對銀行業(yè)行政監(jiān)管、確保監(jiān)管的合規(guī)性（1）、2006年，對銀行業(yè)高級管理人員任職資格審查工作，一是嚴格執(zhí)行了任職前考試、談話制度，分別對3名高級管理人員進行了任職前的考試、談話，同時完成了對2名高級管理人員任職資格的審查。二是在2006年9月組織完成了轄內銀行業(yè)高級管理人員的任職期間的考試及年度考核工作，并將考試及考核結果裝入銀行業(yè)高級管理人員檔案存檔。（2）加強對機構準入和退出的監(jiān)管，在積極支持銀行機構改革的同時全年完成了銀行機構退出4家、遷址1家、降格2家。各家商業(yè)銀行的機構撤并要在積極支持機構改革和調整的同時，按照機構撤并規(guī)定的要求作好審批工作，保證了銀行業(yè)機構撤并所申報的資料完整、審批材料的合規(guī)，在一季度對2006年機構和人員上報的材料進行一次復審，凡不符合規(guī)定或要素不全的一律在一季度末之前進行了糾正，復審結果于2006年2月20日前上報到銀行科。真做好金融機構年檢工作。按照呼盟中心支行的要求，我們早在2006年4月就開展了對銀行業(yè)機構的年檢工作，依照上年年檢各項要求履行了手續(xù)，年檢中沒有走過場，現(xiàn)場檢查面達100%。年檢報告于6月20日前上報了銀行科。4、進一步落實監(jiān)管責任制，切實履行了監(jiān)管職責。2月底前，按照人行呼倫貝爾市中心支行《中國人民銀行呼倫貝爾市中心支行合作金融監(jiān)管責任制實施細則》等制度和辦法，完成了支行與農村信用社聯(lián)社簽定監(jiān)管責任狀、支行主管行長與監(jiān)管股長簽定監(jiān)管責任狀和監(jiān)管股長與監(jiān)管員簽定監(jiān)管責任狀，制定了監(jiān)管a、b制，明確了監(jiān)管職責、責任和目標，使各項監(jiān)管責任制得到有效的貫徹和落實。

主要對客戶身份方面的信息進行調查，具體包括客戶年齡、教育水平、婚姻狀況、性格狀況、是否為本地人、他人對客戶的評價、有無不良信用記錄及犯罪記錄等等方面。具體包括：①客戶年齡狀況通常情況下，客戶的年齡與客戶的社會經驗、工作經驗是成正比的，而客戶的經驗豐富對客戶的經營能力產生幫助，從事體力勞動的要注意身體狀況。通常客戶的年齡與客戶的精力、健康程度成反比的。②客戶的教育水平理論上，客戶的教育水平高，對自己的社會定位較高，更為重視自己的信譽，也理解在整個社會征信體制中個人信譽的重要性，因此客戶的還款意愿要好一些。③客戶的婚姻狀況通常已婚客戶出于對家庭的責任感、家庭聲譽及對子女的影響，會更為用心地經營自己的事業(yè)，還款意愿也更為主動一些。對于已婚的客戶通過觀察其對家人的態(tài)度可以看出其是否具有較強的責任感。未婚或離異客戶，更要深入調查未婚或離異的原因，生活和經濟是否獨立等方面，一般未婚或離異客戶要慎重進入。④客戶的性格特征客戶與信貸員的關系應該是一種“朋友式的合作關系”，脾氣暴躁或態(tài)度傲慢、生硬的客戶這一關系的建立很困難，并且其個性因素還會對信貸員的調查、分析及貸后維護過程產生障礙作用，甚至會對貸款發(fā)生違約時信貸員處理增加很大的難度。建議對性格不好的客戶慎重進件。⑤客戶是否有不良嗜好、不良和犯罪記錄要注意觀察、了解客戶是否有如酗酒、賭博等一些不良嗜好，其行為是否嚴重損害到客戶健康狀況，是否已經對客戶的家庭及生意的穩(wěn)定性產生不利影響，對客戶將來還款能力是否產生一定的風險；查詢客戶的信用記錄是調查客戶信用情況的一個重要手段，對于有不良信用社記錄的客戶要了解其違約的真實原因，除非有特別特殊的原因，否則要將其視為客戶還款意思較差的一個重要證據；對于炒股的客戶，要注意該客戶的投機行為是否已成為客戶經營的“主要目的”，是否已經影響到客戶經營，客戶是不是可能將貸款挪用。⑥其他人對客戶的評價其他人主包括客戶的親屬、同行、雇員、合作伙伴或周圍鄰居，在調查其他人對客戶的評價時要注意為客戶保密和判斷信息的真實性和客觀性。在要求客戶提供擔保人時，通過客戶尋找擔保人的難易程度可以間接了解到他人對客戶的看法：客戶對待他人的態(tài)度以及自信程度，也能反映客戶是否具有好的信譽。⑦客戶是否還有其他收入或支出了解客戶在當?shù)氐纳鐣P系，必要的家庭費用及近期可能的支出，因為這些信息可以作為客戶的收入用于何處的證據，也可以作為評價客戶抗風險能力的一個參考。二、客戶經營信息方面主要考查客戶的經營經驗，當前及未來經營狀況，如何獲取經營記錄及借款用途等內容。①客戶的經營經驗客戶的經驗主要來自于他經營、生產過程中的經驗積累。此外，家庭影響、打工經歷、專業(yè)文化背景也是客戶經營經驗的主要來源，信貸員也要注意考慮客戶的經歷與現(xiàn)在經營業(yè)務的密切程度。②生意經營的原由了解客戶為什么經營當前的生意？未來的經營計劃是什么？其實這也是一個很好的談話切入點，通?？蛻魧@些信息的描述可以判斷客戶是否是實際經營者，可以了解到他的經營歷史，了解他對于現(xiàn)在經營業(yè)務的經驗和動機?？蛻粢洜I當前的生意一般有以下幾種原因：技術優(yōu)勢、家庭的影響或家族企業(yè)、社會關系優(yōu)勢、商機發(fā)現(xiàn)、其他的因素。如果客戶主動選擇的話，要注意分析客戶是否是出于一種投機性的心理，他對現(xiàn)在從事的行業(yè)是否有足夠的了解，準備程度及計劃性如何。③客戶經營記錄的獲取微貸技術強調，信息收集的主要來源是與客戶交談，但如果客戶有經營記錄相關信息的話，也不失為一種較好的用來檢驗信息的渠道，客戶賬本、原始憑證、單據、報表等都屬于客戶的經營記錄，如果客戶的經營記錄較多，可以從側面反映出客戶對自己生意的規(guī)劃性較強，也會使信貸員的分析過程較為輕松。④貸款用途

對于個人向企業(yè)借款的個人所得稅事項，主要根據《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕 158號)以及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2008〕83號)等文件規(guī)定處理。主要內容：1.納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。2.企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的。對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目繳納個人所得稅;對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。正確理解借款年度的概念《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。財稅〔2003〕 158號文件規(guī)定“在該納稅年度終了后不歸還借款”，指在發(fā)生借款的年度尚未歸還借款。如個人投資者于2016年12月向企業(yè)借款，在2016年12月31日尚未歸還的，即屬于“在該納稅年度終了后不歸還借款”的情形?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)〈個人所得稅管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕120號)規(guī)定，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產經營的借款，嚴格按照有關規(guī)定征稅。該條款中的“期限超過一年”與財稅〔2003〕 158號文件規(guī)定的“納稅年度終了”概念有所不同，應按照財稅〔2003〕 158號文件的規(guī)定執(zhí)行。二、用于生產經營的理解個人借款繳納個人所得稅的條件之一是“未用于企業(yè)生產經營”。稅務機關判斷個人借款是否用于生產經營在征管中有不小的難度，有些迫于無奈，只能根據年底是否歸還借款進行判定。某稽查案例顯示，某企業(yè)被稅務機關稽查后，為年底借錢不還的股東出具用于生產經營的各種證明，但最終也未得到稅務機關的認可。企業(yè)盈虧對視同分配的影響個人股東長期借款不還，是否應根據企業(yè)盈虧情況來判定其個人所得稅納稅義務?如企業(yè)虧損，即使股東的借款行為達到了規(guī)定的應納稅條件，是否不應視同分配計算個人所得稅，或者以實現(xiàn)的可供分配利潤為限來計算個人所得稅。在實務中，企業(yè)常以借款形式進行利潤分配。如股東要求回報，但出于稅款的考慮，代之以借款的形式。另外，企業(yè)假虧實盈，無法分配，用借款形式分配給股東同時規(guī)避個人所得稅義務等。因此，在判斷個人股東借款個人所得稅義務時，不應考慮企業(yè)盈虧情況。企業(yè)貸款要注意哪些問題？1、貸款費用存貓膩在申請辦理企業(yè)貸款時，很多銀行并不會將貸款費用完全出示給企業(yè)，這樣在無形之中甚至就提高了企業(yè)的融資成本。并且，除了這些以各種名目被收取的費用外，企業(yè)為了保持和銀行的良好關系，通常還需通過更加隱蔽的方式支付另一筆人情費。部分銀行信貸人員會幫助企業(yè)進行包裝，但往往要求或者暗示企業(yè)向某些資金中介人繳納一筆費用，方能促成貸款交易，部分費用甚至將增加3至6點的融資成本。2、搭售其他產品銀行為了緩釋吸收存款壓力，向貸款企業(yè)提出各種 回報 要求——有些銀行要求申貸企業(yè)先幫銀行拉來一定量的存款，并替銀行向存款方相關人員支付 灰色費用 ;有些銀行在幫企業(yè)發(fā)行債券時，要求企業(yè)必須返存一筆資金;有些銀行則強制申貸企業(yè)購買保險或基金，美其名曰 降低貸款風險 ，實則通過搭售賺取高額代理費。3、放款時間不明確

1、主體真實性審查如果是企業(yè)類借款人，要審查該企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證明、法人代碼證、貸款卡(證)等法律文件;審查上述法律文件是否在有效期限內辦理的年檢手續(xù);是否發(fā)生內容、名稱變更;是否已吊銷、注銷、聲明作廢等。要注意審查部分企業(yè)“一套人馬、多塊牌子”以及產權不清，管理混亂的情形。如果是個人借款，要審查個人身份證原件以及借款申請書上是否是本人的簽字或蓋章。2、主體合法性審查要審查法人及法定代表人印章使用是否合法;經辦人是否超越職權使用法人公章及法定代表人印章;法人及法定代表人授權委托是否真實，授權內容、期限、事項是否清楚;審查法定代表人、經辦人身份證號碼，核對法人及法定代表人蓋章與預留印鑒是否相符;審查有關合同和文件是否有法定代表人、經辦人簽字，合伙組織是否有各合伙人簽字蓋章等。3、主體資信程度審查審查企業(yè)(或個人)、關聯(lián)企業(yè)、公司股東及其配偶在金融機構貸款情況，以親朋名義在金融機構貸款情況，對外擔保情況，有無不良信用記錄，有無大額或有負債或重大涉訟案件等;審查公司法人代表或個人有無賭博、吸毒、賴賬不還等劣跡，有無道德風險等。審查報告中要對以上情況作專門介紹，并在征信系統(tǒng)中查詢記錄附后佐證。二、利息約定是否合理根據最高人民法院《關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋〔2015〕18號）（2015年6月23日最高人民法院審判委員會第1655次會議通過）第二十六條：借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。根據我國《合同法》的相關規(guī)定，自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款利率的規(guī)定。因此，合同中利息必須明示，且不能違反前述規(guī)定，否則利益將無法得到保障。同時，也應在合同中約定逾期還款的利息和遲延履行判決書的利息計算方式。三、擔保是否有效1、擔保是否有效審查審查保證擔保貸款時，必須以審慎性原則考察保證人的經濟實力、資產負債情況和資信程度以及有無實際代償能力。此外，根據我國《擔保法》規(guī)定：精神病人和未成年人等無行為能力人、限制行為能力人擔保無效;醫(yī)院、學校、幼兒園等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體擔保無效;國家機關，法人分支機構未經授權擔保無效;法律、法規(guī)規(guī)定對外保證合同應當經國家主管部門批準的，未批準擔保無效。2、公司擔保審查首先審查公司提供擔保行為是否符合該公司章程規(guī)定;審查被擔保人與擔保人關系，被擔保人是否為公司股東或公司實際控制人。其次審查公司章程對擔保額度的限制以及簽訂擔保合同的簽訂人有無該公司的法定授權。最后是在接受公司提供的擔保時，要審查公司對外提供擔保行為是否依照規(guī)定經公司董事會或股東會決議，如不履行審慎注意義務可能要承擔擔保債權落空的法律后果。3、抵押貸款審查首先，審查抵押物權利證書真實性。其次，審查抵押物詳細清單。包括：產權人、抵押物名稱、用途、建造年份、房產證號、土地證號、購置價、賬面價、評估價、抵押價等。 最后，審查抵押物的價值依據?，F(xiàn)實中，特別要關注政府有關部門對土地經濟環(huán)境、土地市場發(fā)育狀況、土地的未來用途及有關規(guī)劃、計劃等方面的政策，實時了解土地價值狀況，避免因土地價值虛增或其他情況而導致的貸款風險。四、法律文書是否規(guī)范嚴謹1、要約和承諾要約、承諾是借款合同成立必須經過的兩個階段。所謂要約，就是合同一方當事人向另一方提出合同的主要條款，希望對方接受并簽訂合同的意思表示。訂立借款合同，借款人向貸款人遞交借款申請的行為，即為要約。所謂承諾，是指被要約人(受約方)同意接受要約內容，決定與要約方就要約的內容訂立合同的意思表示。對要約內容提出修改意見或補充的答復都不是承諾，而是一種反要約或新要約。實踐中，借款合同的訂立往往是要約、反要約直到最后承諾，是反復蹉商的過程。2、借款合同的主要條款依據《合同法》第一百九十七條第二款之規(guī)定，借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、和還款方式等條款。（1）借款種類，借款種類主要是按借款方的行業(yè)屬性、借款用途以及資金來源和運用方式進行劃分的。（2）借款的幣種，借款幣種即借款合同標的的種類，根據不同情況可以是人民幣也可以是外幣，不同的貨幣種類借款利率有所不同，借款合同應對貨幣種類明確規(guī)定。（3）借款用途，借款用途是指借款人使用借款的特定范圍，是貸款方決定是否貸款、貸款數(shù)量、期限長短、利率高低的重要依據，借款人必須如實填寫，并且借款人只能按照借款合同約定的借款用途使用借款，不能移作他用。（4）借款金額，借款金額，是指借貸貨幣數(shù)量的多少。任何合同都必須有數(shù)量條款，只有標的而沒有數(shù)量的合同是無法履行的。沒有數(shù)量，當事人權利義務的大小就無法確定，借款合同沒有借款數(shù)額，就無法確定借貸貨幣的多少，也失去了計算借貸利息的依據，因此，沒有借款數(shù)額條款，借款合同便不能成立。（5）借款利率，利率是指一定時期借款利息與借款本金的比率。利率的高低對確定借貸雙方當事人權利義務多少至關重要，借款合同不能沒有利率條款。這里需要注意的是，合同約定的利率不得違反我國法律的相關規(guī)定。（6）借款的期限，借款期限是指貸款人同意讓借款人使用用借款的期限。當事人雙方一般根據借款的種類、用途、借款人的還款能力和貸款人的資金借給能力等因素商議確定借款期限。（7）還款的資金來源及還款方式，貸款實行“有借有還、誰借誰還”的原則。在借款合同中，應明確在合同期限屆滿時是一次性償還借款，還是分期償還借款，是本息一次性償還，還是本息分別償還。（8）保證條款，保證條款是借款合同保障貸款人實現(xiàn)債權的重要約定。對借款合同擔保的方式有保證、抵押、質押，因此，擔保貸款的種類有保證貸款、抵押貸款和質押貸款。借款合同的擔保，當事人既可以采用由借、貸、擔保三方當事人共同協(xié)商簽訂擔保借款合同的形式，也可采用由擔保人在借款合同中簽字，并同時向貸款方出具書面還款保證書的形式。（9）違約責任，違約責任是指當事人不履行合同義務時所應承擔的法律責任。如果借款合同中缺少了違約責任條款，當事人的違約行為就失去了法律約束依據，當事人的權利就失去了保障，合同履行將受到嚴重的影響。借款合同中約定違約責任條款對于督促當事人及時、正確、全面地履行合同，保護當事人權益有重要意義，因此，也是合同的主要條款。（10）其他條款，除上述主要合同條款外，借款合同當事人還可以約定合同的變更與解除條款、爭議的解決方式、通知和送達條款以及當事人雙方商訂的其他條款等。3、借款合同的簽訂與生效借款合同必須采用書面形式。我國《合同法》規(guī)定合同生效的方式有：合同自成立時生效;合同自標的物交付之日起生效;附生效條件(期限)的合同，自條件成就(期限屆滿)時生效;法律、行政法規(guī)規(guī)定應當辦理批準、登記等手續(xù)的，自辦妥批準或登記手續(xù)之日起生效。4、借款合同的變更與解除

傳真合同是合同的形式之一，也是現(xiàn)如今比較流行的一種合同方式。采用這種方式的合同，大大節(jié)省了雙方的時間與精力。但卻有人在質疑，傳真合同究竟是否具有法律效力呢?《合同法》明確指出：書面合同的形式可以表現(xiàn)為合同書、信件、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據交換和電子郵件。從這條可以看出，合同的形式包括傳真件。根據我國《合同法》的有關規(guī)定，當事人以傳真形式達成協(xié)議，內容符合合同構成要件的，合同自承諾內容的傳真到達對方時成立。傳真件合同文本同樣具有證明合同成立的證明能力，但由于在實踐中，傳真合同可能在傳送過程中經常出現(xiàn)字跡不清、內容模糊等情況，并且容易被偽造、篡改，所以其效力一直備受爭議。要想證明傳真合同的有效性，那么就需要提供相應的證據證明，如電信公司傳真電話記錄單。依法成立的合同受法律保護，任何一方不得擅自解除合同。否則即應依法承擔違約責任。

2、個人名下資產，如房、車、大額存款等3、個人負債，是否有其他借款4、償還能力，一般看你的銀行流水，是否有固定收入，是否繳納五險一金