不過今年，A銀行還是失算了。到了月末，一些意想不到的企業(yè)存款涌入，這本身不是壞事，可麻煩在，為了沖高存款數(shù)據(jù)，他們早先還安排了一些沒有回轉余地的存款入賬，這樣一加總，半年末存款數(shù)據(jù)就過高了。

A銀行的安排是，把一批理財產(chǎn)品設計成半年末那天到期。這其實也是銀行業(yè)內一個公開的秘密。其中的“秘訣”是，那些不保本保息的理財，本身是表外的，但是一旦產(chǎn)品到期，對應的客戶資金就會被自動計入客戶的活期存款上，而開放給客戶的取款日一般在到期次日。銀行由此相當于獲得一大筆存款的“一日游”。

但這次的“一日游”設計卻把時點數(shù)墊得太高，分管此事的甲某眼看著存款偏離度就要破線，而破線意味著要被當?shù)劂y監(jiān)部門責罰，于是他只能忙于清退企業(yè)存款?！白屢恍╆P系好的企業(yè)把存款拿回去，第二天再存回來。”甲某說。

更有意思的是，為了攔截存款，甲某透露，A銀行的某個系統(tǒng)還被暗暗動過手腳：凡是單筆要入賬2000萬元及以上金額的存款，系統(tǒng)都設了一個關卡時滯，要支行長審批才能放行，由此來控制總量。有意思的是，這個系統(tǒng)關卡，此前曾被反過來使用，即季末年末如果有大單存款被取走，也需要報批基層行領導。

即便有這層層的設置，A銀行最后匯總發(fā)現(xiàn)，存款時點數(shù)還是偏高。于是，甲某他們使出了一個“殺手锏”：存款不落賬。操作辦法是，取“630”當天本該存入的一筆大額存款，使其不落到負債項下，而是悄然放入“資金清算應付款-待清算款項”科目里，待7月1日再回到存款科目，以此規(guī)避存款偏離度考核。

這樣科目調劑后，利息怎么算給企業(yè)呢?甲某稱，企業(yè)關系好的，在意的是和銀行的長期合作，也不在意一天一兩千塊錢的利息；此外，銀行也可以從其他款項里，比如“費用”里劃點錢到企業(yè)賬上。

甲某還打了個趣：“如果你愛這家銀行，630那天你就把錢存給它，因為它需要存款來讓數(shù)據(jù)好看；如果你恨這家銀行，630那天你就把很多錢都存給它，因為這會讓它數(shù)據(jù)異動，讓它受罰。”

兩家銀行“互持”不良資產(chǎn)

在630調報表中，對不少銀行而言，最為敏感的一個數(shù)據(jù)就是“不良率”。國泰君安銀行團隊6月發(fā)布了一個關于銀行業(yè)真實不良情況的摸底報告，其中有一句“真實不良率成為了一個只有上帝才知道的指標”。在B銀行的乙某深以為然。

國泰君安研報中稱，最后被披露的不良率會經(jīng)過兩輪“處理”：基層業(yè)務人員，會通過各種手段掩蓋不良，總行所掌握的不良率會有所偏差；即使該行內控良好，基層絕少這類操作，總行也會進行一輪掩蓋，然后再披露。

乙某說，銀行“調節(jié)”不良數(shù)據(jù)的辦法，最為常見的是借新還舊、展期、重組，這些也都是有章可循的手段，但對于那些連只需還利息就能借新還舊都做不到的企業(yè)，他還曾操作過在續(xù)貸里給以“利息本金化”這樣的技術操作。

除了這些“常規(guī)”手段，乙某稱，還有一些僅僅為了裱糊報表所使用的不良貸款出表辦法，比如，他就曾經(jīng)合作AMC出表，業(yè)內也有一種借理財資金投向外部資管計劃，其中非標資產(chǎn)即不良資產(chǎn)的做法。本報曾報道《AMC通道業(yè)務叫停背后：揭秘銀行不良“隱身術”》中，就曾起底包括借AMC、大型企業(yè)等通道的辦法。

然而眼下，出表不良也遇到了監(jiān)管“升級”：3月份下發(fā)的“56號文”要求AMC在開展金融機構不良資產(chǎn)收購業(yè)務中，禁止為金融機構規(guī)避資產(chǎn)質量監(jiān)管提供通道，不得設置回購條款或與轉讓方私下簽署兜底協(xié)議等方式使得不良資產(chǎn)只是名義出表；“82號文”則明確，出讓方銀行不得通過本行理財資金直接或間接投資本行的信貸資產(chǎn)收益權。

堵上了AMC、堵上了理財資金、堵上了自己收自己的信貸資產(chǎn)，B銀行今年“630”采用的辦法是合作一家同樣有不良率困擾的同業(yè)，互相用等額的“自有資金”幫對方出表。其中的通道設計無非是通過資管計劃繞道信托放款等，規(guī)避監(jiān)管的辦法也無非就是“互持”，即B銀行通過層層通道收了C銀行的“不良”，C銀行則通過通道收了B銀行的“不良”。

乙某說他很清楚，如果銀監(jiān)局頂真要層層穿透來追查，那“互持”的招數(shù)還是會被發(fā)現(xiàn)。但他已經(jīng)想好下一手棋：找家基金公司，資金投去專項資管計劃，認購國債，再場內質押式回購套出資金，留在證監(jiān)系統(tǒng)監(jiān)管的體系里再套通道來實際為銀行所用，基本脫離監(jiān)管追蹤半徑。

事實上，這拉長出來的層層結構設計，如果真正的目的，是為了對不同主體進行收益和風險更合理的分配，把流動性釋放到更合理的地方，“創(chuàng)新”可以是一件好事；只是，操作中難免有很多“創(chuàng)新”，其初始目的就已經(jīng)攜帶著繞過監(jiān)管。（第一財經(jīng)日報）