近年來一度陷入經(jīng)營(yíng)窘境的華夏銀行，2018年卻出乎意料地大幅好轉(zhuǎn)：歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)5.22%，不良貸款率未有明顯上升，撥備覆蓋水平也有所改善。然而，記者卻發(fā)現(xiàn)，在“亮眼”業(yè)績(jī)的背后，卻是華夏銀行對(duì)于不良貸款認(rèn)定的異常寬松：其逾期90天以上貸款與不良貸款的比值（不良貸款偏離度）高達(dá)147.12%，在已披露年報(bào)的25家上市銀行中居首位，也是該項(xiàng)比例超過100%的唯一一家。
如果按照監(jiān)管要求，將逾期90天以上貸款全部計(jì)入不良，華夏銀行的“靚麗業(yè)績(jī)”又將是一副什么光景，有多少“紙上財(cái)富”將被擠干水分？
利潤(rùn)大增背后：超過140億逾期90天以上貸款未計(jì)入不良
4月19日，華夏銀行業(yè)績(jī)報(bào)告顯示，其2018年歸屬于公司股東凈利潤(rùn)比上年增了10.35億元，達(dá)到208.54億元。增量相對(duì)上年增長(zhǎng)數(shù)倍，上年歸屬于公司股東凈利潤(rùn)增量為1.42億元，同期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)僅增加800萬元。
根據(jù)年報(bào)，利潤(rùn)大幅反彈的同時(shí)，華夏銀行不良貸款率未有明顯上升，撥備覆蓋水平也有所改善，各項(xiàng)數(shù)字看起來均光鮮靚麗。
不過華夏銀行對(duì)2018年如此優(yōu)秀之業(yè)績(jī)表現(xiàn)并不高調(diào)，將營(yíng)收和凈利反彈主要?dú)w結(jié)于費(fèi)用管控加強(qiáng)，也就是說主要因?yàn)轭A(yù)算管理趨嚴(yán)，過緊日子。
記者獲悉，截至2018年末，華夏銀行成本收入比為32.58%，比上年的32.96%確實(shí)有所下降。但以2018年華夏銀行營(yíng)業(yè)收入722.27億元測(cè)算，成本收入比下降0.38個(gè)百分點(diǎn)，節(jié)省的成本約為2.74億元。如此看來，將2018年凈利潤(rùn)增加10億元主要?dú)w結(jié)于強(qiáng)化預(yù)算管理，缺乏說服力。
華夏銀行2018年利潤(rùn)增速在上市銀行排名中表現(xiàn)不俗，2018年歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)5.22%。但利潤(rùn)大增的背后卻是該行不良貸款認(rèn)定寬松，逾期90天以上貸款中至少有三成未計(jì)入不良貸款。也就是說，如果將逾期90天以上的所有貸款全部計(jì)入不良，則因貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提大幅上升，在不考慮其他因素的情形下，華夏銀行的凈利潤(rùn)將是另一番光景。
2018年上半年，監(jiān)管要求逾期90天以上貸款應(yīng)全部納入不良，以充分暴露資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)情況，2019年4月30日，銀保監(jiān)會(huì)公布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》征求意見稿，明確提出，本金、利息或收益逾期（含展期后）超過90天的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類，也就是不良債權(quán)。記者獲悉，近期部分地區(qū)監(jiān)管部門已鼓勵(lì)將逾期60天以上貸款納入不良貸款類別。