小額貸款公司管理辦法是什么？

第三條小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部法人財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。第四條陜西省成立小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全省小額貸款公司擴(kuò)大試點(diǎn)工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)試點(diǎn)工作辦公室，辦公室設(shè)在陜西省金融工作辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng):省金融辦)，辦公室由人行西安分行、陜西銀監(jiān)局、省工商局等部門(mén)組成，負(fù)責(zé)審批、指導(dǎo)小額貸款公司試點(diǎn)工作。省金融辦是全省小額貸款公司的主管部門(mén)，試點(diǎn)初期，做好以相關(guān)政策和風(fēng)險(xiǎn)防范為主要內(nèi)容的培訓(xùn)工作。人行西安分行、陜西銀監(jiān)局、省工商局等部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)小額貸款公司進(jìn)行監(jiān)督管理。第五條愿意承擔(dān)小額貸款公司監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的縣級(jí)政府，負(fù)責(zé)小額貸款公司試點(diǎn)的具體實(shí)施工作，審定小額貸款公司組建方案，做好小額貸款公司申報(bào)材料的初審工作。在試點(diǎn)期間，縣域小額貸款公司試點(diǎn)的數(shù)量嚴(yán)格按照省政府的統(tǒng)一部署執(zhí)行。

小額貸款申請(qǐng)條件：1、為年滿(mǎn)十八周歲中國(guó)大陸居民；2、有穩(wěn)定的住址和工作或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；3、有穩(wěn)定的收入來(lái)源；4、無(wú)不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。5、銀行要求的其他條件。小額貸款辦理流程：1、向當(dāng)?shù)劂y行或者貸款機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)；2、準(zhǔn)備貸款所需的各種資料；3、面簽銀行或貸款機(jī)構(gòu)；4、銀行審核貸款人資質(zhì)；

一、小額貨款公司屬于金融企業(yè)或準(zhǔn)金融企業(yè)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門(mén)授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財(cái)務(wù)公司等。從金融企業(yè)的定義來(lái)看，小額貸款公司不受金融監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管，沒(méi)有金融監(jiān)管部門(mén)授予的金融業(yè)務(wù)許可證，不允許吸收公眾存款和不允許辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因此，小額貸款公司應(yīng)該屬于非金融企業(yè)。但小額貸款公司設(shè)立的條件、審批過(guò)程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度等都是比照金融企業(yè)的規(guī)范和要求，它與一般工商企業(yè)的設(shè)立條件、審批過(guò)程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度明顯不同。與金融企業(yè)相比，小額貸款公司的審批、監(jiān)管機(jī)關(guān)是地方政府下屬的金融辦，例如安徽省人民政府出臺(tái)的《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法（試行）》特別要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局參與對(duì)小額貸款公司的審批和日常監(jiān)管。由此可見(jiàn)，小額貸款公司事實(shí)上就是一種金融企業(yè)或者是一種準(zhǔn)金融企業(yè)。筆者認(rèn)為：小額貸款公司屬于金融企業(yè)或者是準(zhǔn)金融企業(yè)，企業(yè)支付小額貸款公司的利息就應(yīng)按照《實(shí)施條例》第三十八條第一款規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出允許稅前全額扣除。二、小額貨款公司的利息收入屬于合法收入并依法納稅小額貸款公司是依法經(jīng)地方政府批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)法人，主要從事小額貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)。小額貸款公司按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過(guò)人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。小額貸款公司的利息收入依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。三、企業(yè)支付給小額貸款公司利息取得了合法、有效的憑據(jù)當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)普遍面臨著融資難，融資渠道不暢等問(wèn)題，這些企業(yè)很難從國(guó)有控股的商業(yè)銀行或股份制銀行獲得貸款，不得不承擔(dān)超過(guò)同期同類(lèi)金融企業(yè)貸款利息的2-3倍利息，從小額貸款公司實(shí)現(xiàn)融資。這種表面上“自愿、平等”的借貸關(guān)系，卻掩蓋著中小企業(yè)的難言之隱。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，從小額貸款公司取得借款，支付借款利息，并從小額貸款公司取得合法票據(jù)。若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持認(rèn)為這些中小企業(yè)支付小額貸款公司的借款利息只能按同期同類(lèi)貸款利息在稅前扣除，超過(guò)部分不允許稅前扣除，這更加重了中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，與稅收合理性、公平性的原則是嚴(yán)重相背離的，這也成為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一種稅收障礙。再換個(gè)角度看，小額貸款公司收到高于周期同類(lèi)貸款的利息，已經(jīng)依法繳納了營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅；借款企業(yè)將超過(guò)同期同類(lèi)貸款的利息在稅前扣除，并沒(méi)有減少稅收收入。相反，若超過(guò)同期同類(lèi)貸款的利息不允許在稅前扣除，而進(jìn)行納稅調(diào)整，這就意味著同一筆收入在小額貸款公司和借款企業(yè)同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上是一種重復(fù)征稅。

小額貸款申請(qǐng)條件：1、為年滿(mǎn)十八周歲中國(guó)大陸居民；2、有穩(wěn)定的住址和工作或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；3、有穩(wěn)定的收入來(lái)源；4、無(wú)不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。5、銀行要求的其他條件。小額貸款辦理流程：1、向當(dāng)?shù)劂y行或者貸款機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)；2、準(zhǔn)備貸款所需的各種資料；3、面簽銀行或貸款機(jī)構(gòu)；4、銀行審核貸款人資質(zhì)；

被小額貸款公司欺騙的，應(yīng)該及時(shí)報(bào)警，也可以采用法律的形式向法院起訴?！疤茁焚J”犯罪已成為危害公共安全和社會(huì)穩(wěn)定、影響金融市場(chǎng)秩序的一大隱患。以廣東省為例，廣東高院對(duì)外集中發(fā)布一批“套路貸”典型案例。自?huà)吆诔龕簩?zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)開(kāi)展以來(lái)，廣東各級(jí)法院共審理涉“套路貸”刑事案件30起，涉案人數(shù)139人，10人被判處十年以上重刑，財(cái)產(chǎn)刑4530萬(wàn)元。通過(guò)發(fā)放高利貸、采取非法手段追債等方式，多次在珠三角等地進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。該組織對(duì)無(wú)法歸還高利貸的借款人采取非法拘禁、敲詐勒索、恐嚇、毆打等暴力手段追討債務(wù)，并惡意疊加債務(wù)，借機(jī)侵吞房產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)。擴(kuò)展資料：碰到此類(lèi)情況應(yīng)該及時(shí)報(bào)警?！疤茁焚J”違法犯罪分子大多會(huì)披上各種合法外衣，對(duì)外以“小額貸款公司”“投資公司”等進(jìn)行偽裝，以“無(wú)抵押、當(dāng)天放款、零首付”等為噱頭，誘騙被害人簽訂虛假借款合同，以轉(zhuǎn)單平賬的方式或提起虛假訴訟等方式非法占有被害人及其近親屬的財(cái)物。往往采取與被害人簽訂虛高的借款合同，并約定很多苛刻的還款條件；一旦被害人到期償還不了債務(wù)，便會(huì)逼迫被害人簽下新的借款合同來(lái)償還舊債，從而形成表面看似合法的債務(wù)。參考資料來(lái)源：人民網(wǎng)-套路貸:路數(shù)多得你“傷不起”

小額貸款申請(qǐng)條件：1、為年滿(mǎn)十八周歲中國(guó)大陸居民；2、有穩(wěn)定的住址和工作或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；3、有穩(wěn)定的收入來(lái)源；4、無(wú)不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。5、銀行要求的其他條件。小額貸款辦理流程：1、向當(dāng)?shù)劂y行或者貸款機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)；2、準(zhǔn)備貸款所需的各種資料；3、面簽銀行或貸款機(jī)構(gòu)；4、銀行審核貸款人資質(zhì)；

《監(jiān)管辦法》中稱(chēng)，為貫徹落實(shí)市委、市政府有關(guān)指示精神，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本市“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新和小微企業(yè)的金融服務(wù)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào))，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。該辦法已于10月1日開(kāi)始實(shí)施。2008年的銀監(jiān)會(huì)23號(hào)文中規(guī)定，小額貸款公司若為有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本金不低于500萬(wàn)元，股份有限公司注冊(cè)資本金則不低于100萬(wàn)元。此次上海發(fā)布的地方《監(jiān)管辦法》中對(duì)小額貸款公司注冊(cè)資本等方面進(jìn)行了更加嚴(yán)格的規(guī)定。上海市新發(fā)布的《監(jiān)管辦法》中規(guī)定，試點(diǎn)期間，新設(shè)小額貸款公司原則上注冊(cè)資本不低于人民幣2億元(主要為眾創(chuàng)空間內(nèi)小微企業(yè)提供信貸服務(wù)的小額貸款公司注冊(cè)資本可適當(dāng)降低至人民幣1億元)?！侗O(jiān)管辦法》同時(shí)規(guī)定，小額貸款公司的注冊(cè)資本來(lái)源必須真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，一次足額繳納，不得以借貸資金和他人委托資金入股。并且支持規(guī)范經(jīng)營(yíng)、運(yùn)行良好且需要補(bǔ)充資本的小額貸款公司增資擴(kuò)股。一家位于浦東新區(qū)的上海小額貸款公司高管告訴界面新聞?dòng)浾?，《監(jiān)管辦法》規(guī)定的新設(shè)公司注冊(cè)資本金不低于2億元，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)規(guī)定，稍高于現(xiàn)存上海小額貸款公司平均規(guī)模，提高了行業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻，有利于行業(yè)規(guī)范化，提升行業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。《監(jiān)管辦法》稱(chēng)，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司主要發(fā)起人為企業(yè)法人，注冊(cè)地且住所在本市，管理規(guī)范、信用良好、實(shí)力雄厚，凈資產(chǎn)不低于1億元、資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%、連續(xù)三年贏利且利潤(rùn)總額在3000萬(wàn)元以上?！侗O(jiān)管方法》中還提出，對(duì)由大型互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)發(fā)起設(shè)立、主要開(kāi)展網(wǎng)上小額貸款業(yè)務(wù)，以及由境內(nèi)外知名金融機(jī)構(gòu)(或金融控股集團(tuán))發(fā)起設(shè)立、引入小額信貸先進(jìn)技術(shù)的小額貸款公司，可從持股比例、企業(yè)名稱(chēng)等方面予以進(jìn)一步支持，但應(yīng)相應(yīng)提高對(duì)其貸款“小額、分散”等方面的監(jiān)管要求。申請(qǐng)成為小額貸款公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的金融知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)央行9月30日發(fā)布的數(shù)據(jù)，2016年三季度小額貸款公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告，截至2016年9月末，全國(guó)共有小額貸款公司8741家，貸款余額9293億元，貸款余額平均為1.06億元;上海市共有122家小額貸款公司，貸款余額195.8億元，平均為1.60億元，高于全國(guó)水平。上海市小額貸款公司監(jiān)管辦法為貫徹落實(shí)市委、市政府有關(guān)指示精神，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本市“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新和小微企業(yè)的金融服務(wù)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)(銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào))，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。一、試點(diǎn)要求按照市委、市政府統(tǒng)一部署，開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)。結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)規(guī)模、特色及市場(chǎng)需求，科學(xué)合理規(guī)劃小額貸款公司的機(jī)構(gòu)數(shù)量、布局結(jié)構(gòu)，著力營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的市場(chǎng)環(huán)境。小額貸款公司試點(diǎn)工作堅(jiān)持“積極試點(diǎn)、有序推進(jìn)，建章立制、嚴(yán)格準(zhǔn)入，明確職責(zé)、規(guī)范運(yùn)行，監(jiān)管有力、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，切實(shí)為本市“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新和小微企業(yè)提供金融服務(wù)。二、準(zhǔn)入資格與運(yùn)營(yíng)要求(一)準(zhǔn)入資格小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司主要發(fā)起人為企業(yè)法人，注冊(cè)地且住所在本市，管理規(guī)范、信用良好、實(shí)力雄厚，凈資產(chǎn)不低于1億元、資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%、連續(xù)三年贏利且利潤(rùn)總額在3000萬(wàn)元以上。小額貸款公司的注冊(cè)資本來(lái)源必須真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，一次足額繳納，不得以借貸資金和他人委托資金入股。試點(diǎn)期間，新設(shè)小額貸款公司原則上注冊(cè)資本不低于人民幣2億元(主要為眾創(chuàng)空間內(nèi)小微企業(yè)提供信貸服務(wù)的小額貸款公司注冊(cè)資本可適當(dāng)降低至人民幣1億元)。支持規(guī)范經(jīng)營(yíng)、運(yùn)行良好且需要補(bǔ)充資本的小額貸款公司增資擴(kuò)股。小額貸款公司應(yīng)具有合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。單個(gè)主要發(fā)起人及其關(guān)聯(lián)方合并持股不超過(guò)80%，與主要發(fā)起人無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的一般發(fā)起人不少于兩個(gè)，單個(gè)股東持股不得低于1%。主要發(fā)起人股權(quán)三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押，其他股東一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押。對(duì)由大型互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)發(fā)起設(shè)立、主要開(kāi)展網(wǎng)上小額貸款業(yè)務(wù)，以及由境內(nèi)外知名金融機(jī)構(gòu)(或金融控股集團(tuán))發(fā)起設(shè)立、引入小額信貸先進(jìn)技術(shù)的小額貸款公司，可從持股比例、企業(yè)名稱(chēng)等方面予以進(jìn)一步支持，但應(yīng)相應(yīng)提高對(duì)其貸款“小額、分散”等方面的監(jiān)管要求。申請(qǐng)成為小額貸款公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的金融知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。(二)運(yùn)營(yíng)要求1.資金來(lái)源小額貸款公司資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，融入資金余額不超過(guò)資本凈額的50%。符合條件的小額貸款公司可按本市相關(guān)規(guī)定創(chuàng)新融資方式，擴(kuò)大可貸資金規(guī)模。2.資金運(yùn)用小額貸款公司業(yè)務(wù)范圍為發(fā)放貸款及相關(guān)的咨詢(xún)活動(dòng)，原則上在本市范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)。小額貸款公司發(fā)放貸款應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向所在區(qū)的“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新和小微企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶(hù)數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額，不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。小額貸款公司不得向股東及其關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款。小額貸款公司按照市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門(mén)規(guī)定的上限。具體浮動(dòng)幅度，按照市場(chǎng)原則自主確定。3.風(fēng)險(xiǎn)控制小額貸款公司應(yīng)建立發(fā)起人承諾制度，公司股東應(yīng)與小額貸款公司簽訂承諾書(shū)，承諾自覺(jué)遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求，健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類(lèi)制度，完善貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)全面反映企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。同時(shí),建立信息披露制度，定時(shí)向公司股東、主管部門(mén)、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、融資等信息，必要時(shí)向社會(huì)公開(kāi)披露。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送小額貸款公司所在區(qū)縣政府，并跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。小額貸款公司應(yīng)建立符合要求的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定和市、區(qū)主管部門(mén)的監(jiān)管要求，將其接入人民銀行征信系統(tǒng)，切實(shí)遵守人民銀行征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送和查詢(xún)相關(guān)規(guī)定。三、工作機(jī)制與批準(zhǔn)程序(一)工作機(jī)制完善上海市小額貸款公司試點(diǎn)工作推進(jìn)小組(下稱(chēng)“市推進(jìn)小組”)，由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任負(fù)責(zé)人，成員單位包括市金融辦、人民銀行上?？偛俊⑸虾ｃy監(jiān)局、市工商局、市農(nóng)委、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市財(cái)政局、市公安局、市政府法制辦、市商務(wù)委、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委、市地稅局。市推進(jìn)小組的主要職能，一是統(tǒng)籌小額貸款公司試點(diǎn)工作;二是審定小額貸款公司試點(diǎn)區(qū);三是協(xié)調(diào)解決小額貸款公司試點(diǎn)過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題;四是指導(dǎo)區(qū)縣政府及相關(guān)部門(mén)做好小額貸款公司監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置工作。市金融辦為本市小額貸款公司試點(diǎn)工作的主管部門(mén)，除承擔(dān)市推進(jìn)小組日常工作外，其主要職能為，一是負(fù)責(zé)受理區(qū)試點(diǎn)申請(qǐng);二是負(fù)責(zé)復(fù)審小額貸款公司試點(diǎn)申請(qǐng)等事項(xiàng);三是負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司年度分類(lèi)評(píng)價(jià);四是督促區(qū)縣政府及相關(guān)部門(mén)做好對(duì)小額貸款公司的日常監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置工作。開(kāi)展試點(diǎn)的區(qū)縣政府的主要職能，一是負(fù)責(zé)篩選本轄區(qū)的試點(diǎn)對(duì)象，預(yù)審小額貸款公司設(shè)立申請(qǐng);二是對(duì)小額貸款公司進(jìn)行日常監(jiān)督管理，對(duì)其服務(wù)“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新和小微企業(yè)情況進(jìn)行測(cè)評(píng);三是承擔(dān)小額貸款公司試點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范與處置責(zé)任。(二)批準(zhǔn)程序1.區(qū)試點(diǎn)申請(qǐng)及批準(zhǔn)有試點(diǎn)意向的區(qū)縣政府向市金融辦遞交試點(diǎn)申請(qǐng)書(shū)。試點(diǎn)申請(qǐng)書(shū)至少包括以下內(nèi)容：(1)背景情況介紹。包括區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融及“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新和小微企業(yè)情況;設(shè)立小額貸款公司的必要性和可行性。(2)試點(diǎn)工作方案。內(nèi)容包括試點(diǎn)組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)小額貸款公司試點(diǎn)申報(bào)初審、日常監(jiān)管、服務(wù)測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)處置的具體部門(mén);符合相關(guān)條件及有申報(bào)意向的小額貸款公司主要發(fā)起人的基本情況;其他發(fā)起人及股東的基本情況;試點(diǎn)步驟與工作安排;其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。(3)風(fēng)險(xiǎn)處置承諾。落實(shí)屬地管理責(zé)任，對(duì)小額貸款公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行日常監(jiān)管，定期檢查，負(fù)責(zé)處置小額貸款公司違規(guī)、違法經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的不穩(wěn)定因素，承諾承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范與處置責(zé)任。市金融辦審核區(qū)試點(diǎn)申請(qǐng)書(shū)后，報(bào)市推進(jìn)小組審定。經(jīng)市推進(jìn)小組審定試點(diǎn)的區(qū)縣政府，應(yīng)對(duì)本地區(qū)符合相關(guān)條件及有申報(bào)意向的小額貸款公司主要發(fā)起人進(jìn)行篩選，并報(bào)市推進(jìn)小組。2.小額貸款公司試點(diǎn)申請(qǐng)及批準(zhǔn)經(jīng)試點(diǎn)區(qū)縣政府篩選的小額貸款公司主要發(fā)起人應(yīng)向所在地區(qū)縣政府遞交小額貸款公司設(shè)立申請(qǐng)材料，包括：(1)設(shè)立小額貸款公司申請(qǐng)書(shū)。內(nèi)容包括小額貸款公司的組織形式、擬定名稱(chēng)、擬注冊(cè)資本、擬注冊(cè)地、業(yè)務(wù)范圍等。(2)公司設(shè)立方案。內(nèi)容包括小額貸款公司的設(shè)立步驟和時(shí)間安排;注冊(cè)資本、股東名冊(cè)及其出資額、出資比例;公司章程草案及管理制度，包括業(yè)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度、信息披露制度;擬任高管人員簡(jiǎn)歷、身份證復(fù)印件等。(3)股東基本情況。主要發(fā)起人按照規(guī)定提供詳細(xì)情況及有關(guān)資料。企業(yè)法人投資人須提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并滿(mǎn)足無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄的條件;自然人投資人須提交身份證復(fù)印件、個(gè)人簡(jiǎn)歷、入股資金來(lái)源證明，并滿(mǎn)足有完全民事行為能力、無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄的條件;其他社會(huì)組織須提交相關(guān)資格證明材料。(4)責(zé)任承諾書(shū)。股東承諾自愿出資入股小額貸款公司，資金來(lái)源真實(shí)合法;上報(bào)申請(qǐng)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;自覺(jué)遵守國(guó)家、本辦法和本市相關(guān)規(guī)定，遵守公司章程。(5)法律意見(jiàn)書(shū)。律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)，內(nèi)容包括小額貸款公司出資人及關(guān)聯(lián)情況，公司設(shè)立情況，以及是否有重大違法、違規(guī)行為。(6)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件。(7)公安、消防部門(mén)出具的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全、消防設(shè)施合格證明。(8)工商行政管理部門(mén)出具的《企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》。(9)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告。(10)政府要求的其他材料。上述部分材料，可在預(yù)審后提供。區(qū)縣政府在收到小額貸款公司主要發(fā)起人遞交的申請(qǐng)材料的15個(gè)工作日內(nèi)，完成預(yù)審。試點(diǎn)區(qū)縣政府將通過(guò)預(yù)審的小額貸款公司設(shè)立申請(qǐng)材料和預(yù)審意見(jiàn)上報(bào)市推進(jìn)小組。市推進(jìn)小組征求有關(guān)成員單位意見(jiàn)后，由市金融辦在15個(gè)工作日內(nèi)，做出同意與否的決定。3.工商登記小額貸款公司申請(qǐng)人憑市金融辦批準(zhǔn)批文，依法向工商行政管理部門(mén)辦理登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。此外，還應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、上海銀監(jiān)局和人民銀行上?？偛繄?bào)送相關(guān)資料。4.變更等事項(xiàng)小額貸款公司在本市范圍內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及變更、終止等事項(xiàng)，參照小額貸款公司設(shè)立的規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、監(jiān)督管理與問(wèn)題處理(一)監(jiān)督管理除市推進(jìn)小組、市推進(jìn)小組各成員單位、各試點(diǎn)區(qū)縣政府分別履行有關(guān)職能外，區(qū)縣政府應(yīng)明確具體職能部門(mén)，對(duì)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率、關(guān)聯(lián)交易以及是否符合本辦法要求、公司章程等方面情況實(shí)施持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)管，牽頭進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;定期接收小額貸款公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、融資等信息，并及時(shí)向市推進(jìn)小組報(bào)告;每季度向市推進(jìn)小組報(bào)告小額貸款公司經(jīng)營(yíng)等基本情況;每年度對(duì)小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果提交市推進(jìn)小組。(二)風(fēng)險(xiǎn)處置小額貸款公司應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，不得進(jìn)行任何形式的非法集資。小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中若出現(xiàn)下列情形之一，由所在地的區(qū)縣政府責(zé)令改正;情節(jié)特別嚴(yán)重的，由相關(guān)部門(mén)依法進(jìn)行處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。1.未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立小額貸款公司的;2.未經(jīng)批準(zhǔn)變更的;3.資金來(lái)源、運(yùn)用違反相關(guān)規(guī)定的;4.拒絕或阻礙主管部門(mén)檢查監(jiān)督的;5.不按照本辦法規(guī)定上報(bào)有關(guān)情況的;6.政府規(guī)定的其他情況。五、扶持措施試點(diǎn)區(qū)縣政府和市政府有關(guān)部門(mén)可對(duì)小額貸款公司制定相應(yīng)扶持措施。市金融辦會(huì)同上海銀監(jiān)局、人民銀行上?？偛康冉M織開(kāi)展對(duì)試點(diǎn)區(qū)縣和小額貸款公司的政策宣傳和試點(diǎn)培訓(xùn)。對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、信用良好的小額貸款公司，由市推進(jìn)小組優(yōu)先向銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)推薦，按照有關(guān)規(guī)定，將其改造為村鎮(zhèn)銀行。六、其他(一)本辦法未盡事宜，依據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》等規(guī)定執(zhí)行。

一、小額貨款公司屬于金融企業(yè)或準(zhǔn)金融企業(yè)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門(mén)授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財(cái)務(wù)公司等。從金融企業(yè)的定義來(lái)看，小額貸款公司不受金融監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管，沒(méi)有金融監(jiān)管部門(mén)授予的金融業(yè)務(wù)許可證，不允許吸收公眾存款和不允許辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因此，小額貸款公司應(yīng)該屬于非金融企業(yè)。但小額貸款公司設(shè)立的條件、審批過(guò)程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度等都是比照金融企業(yè)的規(guī)范和要求，它與一般工商企業(yè)的設(shè)立條件、審批過(guò)程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度明顯不同。與金融企業(yè)相比，小額貸款公司的審批、監(jiān)管機(jī)關(guān)是地方政府下屬的金融辦，例如安徽省人民政府出臺(tái)的《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法（試行）》特別要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局參與對(duì)小額貸款公司的審批和日常監(jiān)管。由此可見(jiàn)，小額貸款公司事實(shí)上就是一種金融企業(yè)或者是一種準(zhǔn)金融企業(yè)。筆者認(rèn)為：小額貸款公司屬于金融企業(yè)或者是準(zhǔn)金融企業(yè)，企業(yè)支付小額貸款公司的利息就應(yīng)按照《實(shí)施條例》第三十八條第一款規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出允許稅前全額扣除。二、小額貨款公司的利息收入屬于合法收入并依法納稅小額貸款公司是依法經(jīng)地方政府批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)法人，主要從事小額貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)。小額貸款公司按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過(guò)人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。小額貸款公司的利息收入依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。三、企業(yè)支付給小額貸款公司利息取得了合法、有效的憑據(jù)當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)普遍面臨著融資難，融資渠道不暢等問(wèn)題，這些企業(yè)很難從國(guó)有控股的商業(yè)銀行或股份制銀行獲得貸款，不得不承擔(dān)超過(guò)同期同類(lèi)金融企業(yè)貸款利息的2-3倍利息，從小額貸款公司實(shí)現(xiàn)融資。這種表面上“自愿、平等”的借貸關(guān)系，卻掩蓋著中小企業(yè)的難言之隱。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，從小額貸款公司取得借款，支付借款利息，并從小額貸款公司取得合法票據(jù)。若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持認(rèn)為這些中小企業(yè)支付小額貸款公司的借款利息只能按同期同類(lèi)貸款利息在稅前扣除，超過(guò)部分不允許稅前扣除，這更加重了中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，與稅收合理性、公平性的原則是嚴(yán)重相背離的，這也成為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一種稅收障礙。再換個(gè)角度看，小額貸款公司收到高于周期同類(lèi)貸款的利息，已經(jīng)依法繳納了營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅；借款企業(yè)將超過(guò)同期同類(lèi)貸款的利息在稅前扣除，并沒(méi)有減少稅收收入。相反，若超過(guò)同期同類(lèi)貸款的利息不允許在稅前扣除，而進(jìn)行納稅調(diào)整，這就意味著同一筆收入在小額貸款公司和借款企業(yè)同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上是一種重復(fù)征稅。