企業(yè)所得稅規(guī)避
企業(yè)所得稅是企業(yè)需要繳納的一種重要稅收，但是可以通過一些合法的方式進(jìn)行規(guī)避，例如：
- 利用稅收優(yōu)惠政策：國家出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，比如高新技術(shù)企業(yè)享受所得稅減免等，企業(yè)可以利用這些政策合理避稅。
- 合理利用關(guān)聯(lián)交易：企業(yè)可以與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行交易，通過合理控制交易價(jià)格，將利潤轉(zhuǎn)移到所得稅稅率較低的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而達(dá)到避稅的目的。
- 設(shè)立分公司：企業(yè)可以在不同地區(qū)設(shè)立分公司，將業(yè)務(wù)分散到稅收優(yōu)惠地區(qū)，從而降低整體所得稅稅負(fù)。
- 加大研發(fā)投入：企業(yè)可以通過加大研發(fā)投入，享受所得稅減免等優(yōu)惠政策，從而降低稅負(fù)。
- 采用稅收遞延策略：企業(yè)可以采用稅收遞延策略，將利潤轉(zhuǎn)為資本公積或其他形式，從而推遲納稅時(shí)間，達(dá)到避稅的目的。
規(guī)避企業(yè)所得稅的常見問答
問：規(guī)避企業(yè)所得稅和偷稅漏稅有什么區(qū)別？
答：規(guī)避企業(yè)所得稅是利用合法手段降低稅負(fù)，而偷稅漏稅則是違反稅法逃避稅收，兩者性質(zhì)完全不同。
問：企業(yè)規(guī)避所得稅需要承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)嗎？
答：企業(yè)規(guī)避所得稅只要符合稅法規(guī)定，就不會(huì)承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)，但如果采用違法手段，則可能面臨法律制裁。
問：企業(yè)所得稅規(guī)避的具體方法有哪些？
答：企業(yè)所得稅規(guī)避的方法有很多，常見的有利用稅收優(yōu)惠政策、合理利用關(guān)聯(lián)交易、設(shè)立分公司、加大研發(fā)投入、采用稅收遞延策略等。
問：企業(yè)規(guī)避所得稅需要考慮哪些因素？
答：企業(yè)規(guī)避所得稅需要考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、稅法規(guī)定等因素，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的規(guī)避策略。
問：企業(yè)規(guī)避所得稅是否可以長期實(shí)施？
答：企業(yè)規(guī)避所得稅不能長期實(shí)施，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定會(huì)不斷變化，企業(yè)需要根據(jù)稅法變化及時(shí)調(diào)整規(guī)避策略，否則可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。
問：企業(yè)所得稅規(guī)避是否會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？
答：企業(yè)所得稅規(guī)避會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所得稅費(fèi)用，但只要符合稅法規(guī)定，就不會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。
在合法的情況下，企業(yè)合理避稅是允許的，以合法的手段與方式來達(dá)到減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)的合法行為，那企業(yè)所得稅怎么規(guī)避呢？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
譬如我們?cè)诓少徍瓦M(jìn)貨時(shí)必須要取得合法的憑證（如發(fā)票等），使得企業(yè)付出去的每一分錢都能作為稅前允許抵扣的成本費(fèi)用。
又譬如2015年小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)大了優(yōu)惠的范圍。對(duì)應(yīng)納稅所得額減半后按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的范圍，從全年應(yīng)納稅所得額10萬元擴(kuò)大到20萬元。如果我們能提前得知這個(gè)政策的出臺(tái)，那么，2015年年初我們就可以對(duì)當(dāng)年的利潤指標(biāo)作出有利于減免稅的安排。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。
譬如小企業(yè)有流轉(zhuǎn)稅方面的優(yōu)惠政策，也有所得稅方面的優(yōu)惠政策。有時(shí)這兩個(gè)優(yōu)惠政策在某個(gè)臨界點(diǎn)上是此長彼消的關(guān)系。例如某小企業(yè)既能享受每月不超過3萬元的營業(yè)額可免增值稅的政策，又能享受應(yīng)納稅所得額不超過20萬元減半、并按20%繳納企業(yè)所得稅。如果要充分享受流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠政策，必須放棄享受所得稅的優(yōu)惠政策。這時(shí)就要考慮是放棄那個(gè)優(yōu)惠政策可比較合算。
三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對(duì)節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃
由于企業(yè)的虧損額可以在其虧損年度的以后五年內(nèi)稅前抵扣（那么第六年如果還有五年前的虧損額就只能稅后用未分配利潤來抵扣了。
譬如2014年國務(wù)院出臺(tái)了固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策，如果某企業(yè)當(dāng)年無利潤，選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊政策后，企業(yè)虧損在抵扣之后五年的利潤中，抵扣不完。如果該企業(yè)選擇不享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。企虧損額可以在今后五年內(nèi)抵扣用完，五年內(nèi)累計(jì)繳納企業(yè)所得稅比選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊政策要少。那么，該企業(yè)應(yīng)該放棄享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。