企業(yè)向銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄怎么做

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1.借材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸預(yù)付賬款。這種處理方法適用于企業(yè)在提前付款后,可以直接確認(rèn)物資入庫(kù)的情況。

2.借應(yīng)付賬款,貸銀行存款。此種情況適用于企業(yè)需要在物資入庫(kù)之前,向供應(yīng)商提前支付貨款并暫不確認(rèn)入庫(kù)的情況。

1、(一)銀行發(fā)放轉(zhuǎn)貸款時(shí)，借記本科目，貸記“單位存款”等科目;銀行按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目;實(shí)際收取利息時(shí)，借記“單位存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”或“利息收入”科目。到期借款人償還貸款時(shí)，借記“單位存款”等科目，貸記本科目。

2、(二)期末，應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)貸款進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的轉(zhuǎn)貸款應(yīng)查明原因。確實(shí)無法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的，應(yīng)沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。貸款損失準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。本科目按轉(zhuǎn)貸款種類及借款單位進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映銀行發(fā)放的轉(zhuǎn)貸款。

1、公司向銀行貸款，每月的利息應(yīng)作分錄：

2、①每月預(yù)提時(shí)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、②支付利息時(shí)分錄：借：預(yù)提費(fèi)用

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

5、企業(yè)應(yīng)通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，核算財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記已發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的財(cái)務(wù)費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目應(yīng)按財(cái)務(wù)費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

1、收到貨款暫估入庫(kù)等到，這樣應(yīng)付賬款科目就平賬了。分錄如下：

2、收到客戶的發(fā)票以后，記賬如下：

1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下。應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫(kù)后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認(rèn)所購(gòu)入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入物資錯(cuò)、漏、破損等問題再行調(diào)賬；

2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達(dá)的情況下，由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá)，由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立，應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映。

3、為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)，在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購(gòu)買商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算，用以反映這部分負(fù)債的價(jià)值。

4、應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。如果購(gòu)人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。

在這種方法下。應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額，借記有關(guān)科目貸記“應(yīng)付賬款”科目；獲得的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

收到貨款的分錄可分以下幾種情況寫：

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

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