企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款還款方式有哪些

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1、流動(dòng)資金會(huì)計(jì)分錄可以按照以下步驟進(jìn)行：

2、以上步驟僅供參考，不同公司的流動(dòng)資金借款和還款的會(huì)計(jì)分錄的處理方式可能有所不同。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款還款方式有：貸款期限在1年(含)以?xún)?nèi)的，采用按月付息，分期還本或一次還本的還款方式;貸款期限超過(guò)1年的，采用按月還本付息方式。人民幣流動(dòng)資金貸款價(jià)格按照人民銀行有關(guān)貸款利率管理規(guī)定執(zhí)行。流動(dòng)資金貸款有兩種利率可供選擇:一種是固定年利率，逢利率調(diào)整不予變動(dòng);二是浮動(dòng)利率(可以按1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或9個(gè)月浮動(dòng))

企業(yè)負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等。

流動(dòng)負(fù)債是在一年或一年以?xún)?nèi)的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的短期債務(wù)，流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)具有一定的相關(guān)性，并通過(guò)相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析，可以對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金和短期償債能力進(jìn)行初步的分析和判斷。

一、融資行為形成的流動(dòng)負(fù)債，即有息負(fù)債。融資行為形成的流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款，短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以?xún)?nèi)的各種借款。企業(yè)借入的短期借款構(gòu)成了企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，且是有息負(fù)債。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的短期借款，應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目核算。

二、經(jīng)營(yíng)行為形成的流動(dòng)負(fù)債，即無(wú)息負(fù)債。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的流動(dòng)負(fù)債，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款等，是無(wú)息債務(wù)。

1、應(yīng)付賬款是企業(yè)由于購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)服務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)，這是交易雙方因取得貨物或服務(wù)與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的債務(wù)。應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。

2、應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票、付款人在指定日期無(wú)條件支付特定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。

3、預(yù)收賬款是交易雙方協(xié)商約定，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)商而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債。有的企業(yè)因預(yù)收賬款業(yè)務(wù)發(fā)生的不多，則沒(méi)有設(shè)置該科目，而是直接計(jì)入應(yīng)收賬款科目。

4、應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生特定經(jīng)營(yíng)行為，應(yīng)按照規(guī)定向國(guó)家繳納的各種稅金，這些應(yīng)繳納的稅金，是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。這部分應(yīng)繳納的稅金在沒(méi)有繳納之前，形成企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。

5、其他應(yīng)付款是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的其他各項(xiàng)應(yīng)付和暫收的款項(xiàng)。比如，企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，需要按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

三、收益分配行為形成的流動(dòng)負(fù)債。收益分配行為形成的流動(dòng)負(fù)債主要包括應(yīng)付股利。應(yīng)付股利是企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。企業(yè)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，在實(shí)際支付前，形成企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。

四、流動(dòng)負(fù)債的債務(wù)結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著很大的影響。我們知道，短期借款是需要支付利息的，也就是有息債務(wù)，即企業(yè)借入資金金額越大，承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用越多，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的壓力越大。

而無(wú)息債務(wù)企業(yè)所占用的資金是不需要支付利息的，而占用的資金越多，對(duì)企業(yè)越有利，比如應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款等，占用的這部分資金，即可以參與到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金中來(lái)，還不需要支付和承擔(dān)財(cái)務(wù)費(fèi)用。那么也就是說(shuō)，如果無(wú)息負(fù)債的占比較大，那么企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的壓力會(huì)相對(duì)小一些，而如果有息負(fù)債的占比較大，則企業(yè)短期還款的壓力就會(huì)大很多。

總之，企業(yè)流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等。流動(dòng)負(fù)債的債務(wù)結(jié)構(gòu)，即有息債務(wù)和無(wú)息債務(wù)的結(jié)構(gòu)變化，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的同時(shí)，也對(duì)企業(yè)短期資金的償債能力和償債壓力有著不同的影響。

1、流動(dòng)資金貸款用途一般包括正常的經(jīng)營(yíng)性占用，包括根據(jù)銷(xiāo)售增長(zhǎng)形成的備貨量的增加和應(yīng)收賬款的增加，另一方面也包括季節(jié)性采購(gòu)，上下游談判地位的變化形成的應(yīng)收或是存貨規(guī)模較上年水平的增長(zhǎng)。

2、有些時(shí)候銷(xiāo)售雖然未增長(zhǎng)，但是由于上下游議價(jià)能力的變化，應(yīng)收的墊款期的延長(zhǎng)或是原材料因某種原因需要增加的短期儲(chǔ)備（我遇到一個(gè)企業(yè)因18大的原因，需要增加原料儲(chǔ)備的，因18大期間不讓原料運(yùn)輸或是礦產(chǎn)品不能開(kāi)采），會(huì)形成一定的貸款需求。但是貸款額是否增加，還是需要主要參考企業(yè)的第一還款來(lái)源。

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