公司信貸管理的五個(gè)原則包括

大家好，今天來為大家分享公司信貸管理的五個(gè)原則包括的一些知識點(diǎn)，和貸款中企業(yè)管理情況的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

本文目錄

1、山東省小額貸款公司經(jīng)營許可證管理辦法

2、第一條為規(guī)范小額貸款公司經(jīng)營許可證管理，促進(jìn)小額貸款公司依法經(jīng)營，維護(hù)小額貸款行業(yè)市場秩序，根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號）、《山東省地方金融條例》、《山東省小額貸款公司（試點(diǎn)）管理辦法》（魯金監(jiān)字〔2016〕9號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

3、第二條本辦法所稱小額貸款公司經(jīng)營許可證是指省地方金融監(jiān)管局依法頒發(fā)的特許小額貸款公司經(jīng)營小額貸款等業(yè)務(wù)的法律文件。

4、第三條小額貸款公司經(jīng)營許可證的頒發(fā)、換發(fā)、吊銷、注銷等由省地方金融監(jiān)管局依法辦理，市、縣地方金融監(jiān)管部門配合做好有關(guān)工作。

5、第四條小額貸款公司依法取得小額貸款公司經(jīng)營許可證后，方可向履行市場監(jiān)管職責(zé)的部門申請辦理注冊登記。

6、第五條小額貸款公司經(jīng)營許可證編號由省地方金融監(jiān)管局統(tǒng)一編制，實(shí)行編號終身制。

7、小額貸款公司經(jīng)營許可證因遺失或損壞申請換發(fā)時(shí)，原經(jīng)營許可證編號繼續(xù)沿用。

8、小額貸款公司經(jīng)營許可證如被吊銷、注銷，該經(jīng)營許可證編號自動(dòng)作廢，不再使用。

9、第六條小額貸款公司經(jīng)營許可證應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

10、第七條小額貸款公司設(shè)立、變更、終止，應(yīng)經(jīng)省地方金融監(jiān)管局審批（備案）后頒發(fā)、換發(fā)、注銷小額貸款公司經(jīng)營許可證。

11、省地方金融監(jiān)管局需向小額貸款公司頒發(fā)、換發(fā)經(jīng)營許可證的，應(yīng)自作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向申請人頒發(fā)、換發(fā)經(jīng)營許可證。

12、小額貸款公司經(jīng)營許可證由市地方金融監(jiān)管局統(tǒng)一領(lǐng)取，并辦理相關(guān)領(lǐng)取手續(xù)。

13、第八條小額貸款公司經(jīng)營許可證有效期限3年。

14、小額貸款公司經(jīng)營許可證有效期限屆滿，需要延續(xù)的，應(yīng)在屆滿日前提前60日向縣級地方金融監(jiān)管部門提出延續(xù)申請，經(jīng)縣、市地方金融監(jiān)管部門逐級審核，由市地方金融監(jiān)管局提前30日向省地方金融監(jiān)管局提出延續(xù)申請，換發(fā)新的小額貸款公司經(jīng)營許可證。

15、不再延續(xù)的，應(yīng)按上述時(shí)限要求，由縣、市地方金融監(jiān)管部門逐級上報(bào)至省地方金融監(jiān)管局申請注銷經(jīng)營許可證，省地方金融監(jiān)管局收回并注銷經(jīng)營許可證，市、縣地方金融監(jiān)管部門做好善后工作。

16、小額貸款公司經(jīng)營許可證有效期內(nèi)，小額貸款公司申請注銷經(jīng)營許可證的，按照不再延續(xù)的規(guī)定辦理。

17、第九條小額貸款公司經(jīng)營許可證實(shí)行年審制度，由省地方金融監(jiān)管局統(tǒng)一組織實(shí)施。市地方金融監(jiān)管局負(fù)責(zé)初審，省地方金融監(jiān)管局進(jìn)行復(fù)審，結(jié)合日常監(jiān)管情況，作出年審合格或者不合格決定。年審工作原則上應(yīng)于4月30日前完成。省地方金融監(jiān)管局對年審合格的小額貸款公司，在經(jīng)營許可證副本上作出合格戳記；對年審不合格的小額貸款公司，責(zé)令限期整改，逾期整改不到位的，收繳經(jīng)營許可證，責(zé)令停止開展小額貸款業(yè)務(wù)。

18、第十條小額貸款公司經(jīng)營許可證遺失、損壞或記載內(nèi)容變更的，經(jīng)縣、市地方金融監(jiān)管部門審核后，由市地方金融監(jiān)管局向省地方金融監(jiān)管局申請換發(fā)經(jīng)營許可證。

19、小額貸款公司經(jīng)營許可證遺失的，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在公開發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行公告，公告期限不少于10日。公告期滿無異議的舊證作廢，重新申請領(lǐng)取新證。

20、小額貸款公司經(jīng)營許可證損壞的，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在重新申請領(lǐng)取新證時(shí)將舊證逐級交回省地方金融監(jiān)管局。

21、小額貸款公司經(jīng)營許可證載明內(nèi)容變更的，小額貸款公司應(yīng)將舊證交屬地監(jiān)管部門，由監(jiān)管部門逐級交回省地方金融監(jiān)管局。同時(shí)，提交經(jīng)營許可證載明內(nèi)容變更的證明材料，申請換發(fā)新證。

22、第十一條小額貸款公司被注銷經(jīng)營許可證的，應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)管部門有關(guān)文件、法律文書或人民法院宣告破產(chǎn)裁定書之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將經(jīng)營許可證逐級交回省地方金融監(jiān)管局。逾期不交回的，由屬地監(jiān)管部門及時(shí)依法收繳。

23、第十二條小額貸款公司被注銷經(jīng)營許可證的情形包括：

24、（一）小額貸款經(jīng)營許可被撤銷、被撤回的；

25、（二）小額貸款公司解散、被依法宣告破產(chǎn)或其他原因?qū)е路ㄈ速Y格終止的；

26、（三）小額貸款公司依法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)的；

27、（四）小額貸款公司經(jīng)營許可證有效期滿不再延續(xù)的；

28、（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他情形。

29、第十三條頒發(fā)、換發(fā)、注銷、吊銷小額貸款公司經(jīng)營許可證，省地方金融監(jiān)管局在門戶網(wǎng)站或公開發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行公告。

30、公告的具體內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)名稱、注冊資本、營業(yè)地址、業(yè)務(wù)范圍、許可證編號、有效期限等。

31、第十四條小額貸款公司經(jīng)營許可證應(yīng)當(dāng)在小額貸款公司營業(yè)場所的顯著位置公示。

32、第十五條省地方金融監(jiān)管局建立小額貸款公司經(jīng)營許可證頒發(fā)、換發(fā)、吊銷、注銷、銷毀登記備案制度。

33、省地方金融監(jiān)管局對小額貸款公司經(jīng)營許可證管理過程中產(chǎn)生的廢證、收回的舊證以及依法吊銷、注銷、收繳的小額貸款公司經(jīng)營許可證，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”章，作為重要憑證專門歸檔，定期銷毀。

34、第十六條小額貸款公司有偽造、變造、出租、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓小額貸款公司經(jīng)營許可證等情形之一的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，由地方金融監(jiān)管部門依法收繳，且三年內(nèi)不得重新申請小額貸款公司經(jīng)營許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

35、第十七條本辦法自2019年5月1日起施行，有效期至2022年4月30日。

1、公司信貸管理是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為客戶提供貸款、融資等服務(wù)時(shí)所遵守的原則。五個(gè)原則包括：全流程管理原則、誠信申貸原則、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則、貸款分類原則和貸后管理原則。

2、全流程管理原則要求將有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理行為貫穿到貸款生命周期的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

3、誠信申貸原則要求借款人恪守誠實(shí)守信原則，提供真實(shí)、完整、有效的申貸材料。

4、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則要求根據(jù)借款人的信用記錄、還款能力等因素合理定價(jià)。

5、貸款分類原則要求對貸款進(jìn)行分類，以便于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

6、貸后管理原則要求在貸款發(fā)放后對借款人進(jìn)行管理和監(jiān)控，確保貸款的安全和按時(shí)還款。

有兩種截然不同觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為：企業(yè)支付小額貸款公司的利息不允許在稅前全額扣除，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十八條第二款的規(guī)定，即非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分允許在稅前扣除，超過的部分不允許在稅前扣除；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為：企業(yè)支付小額貸款公司允許在稅前全額扣除，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅》第八條的規(guī)定，即企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)從擴(kuò)大稅基的角度出發(fā)，大多堅(jiān)持第一種觀點(diǎn)。納稅人從節(jié)約稅收成本的角度出發(fā)，則認(rèn)為第二種觀點(diǎn)更加符合稅收的公平性原則，有效地避免了重復(fù)征稅。筆者更傾向于第二種觀點(diǎn)，理由如下：

一、小額貨款公司屬于金融企業(yè)或準(zhǔn)金融企業(yè)

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見》規(guī)定：小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財(cái)務(wù)公司等。從金融企業(yè)的定義來看，小額貸款公司不受金融監(jiān)管部門監(jiān)管，沒有金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證，不允許吸收公眾存款和不允許辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因此，小額貸款公司應(yīng)該屬于非金融企業(yè)。但小額貸款公司設(shè)立的條件、審批過程、經(jīng)營范圍、內(nèi)部管理制度等都是比照金融企業(yè)的規(guī)范和要求，它與一般工商企業(yè)的設(shè)立條件、審批過程、經(jīng)營范圍、內(nèi)部管理制度明顯不同。與金融企業(yè)相比，小額貸款公司的審批、監(jiān)管機(jī)關(guān)是地方政府下屬的金融辦，例如安徽省人民政府出臺(tái)的《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法（試行）》特別要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局參與對小額貸款公司的審批和日常監(jiān)管。由此可見，小額貸款公司事實(shí)上就是一種金融企業(yè)或者是一種準(zhǔn)金融企業(yè)。筆者認(rèn)為：小額貸款公司屬于金融企業(yè)或者是準(zhǔn)金融企業(yè)，企業(yè)支付小額貸款公司的利息就應(yīng)按照《實(shí)施條例》第三十八條第一款規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出允許稅前全額扣除。

二、小額貨款公司的利息收入屬于合法收入并依法納稅

小額貸款公司是依法經(jīng)地方政府批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)法人，主要從事小額貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)。小額貸款公司按照市場化的原則進(jìn)行經(jīng)營，自主確定貸款利率，但上限不得超過人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。小額貸款公司的利息收入依法繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)支付給小額貸款公司利息取得了合法、有效的憑據(jù)

當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)普遍面臨著融資難，融資渠道不暢等問題，這些企業(yè)很難從國有控股的商業(yè)銀行或股份制銀行獲得貸款，不得不承擔(dān)超過同期同類金融企業(yè)貸款利息的2-3倍利息，從小額貸款公司實(shí)現(xiàn)融資。這種表面上“自愿、平等”的借貸關(guān)系，卻掩蓋著中小企業(yè)的難言之隱。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要，從小額貸款公司取得借款，支付借款利息，并從小額貸款公司取得合法票據(jù)。若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持認(rèn)為這些中小企業(yè)支付小額貸款公司的借款利息只能按同期同類貸款利息在稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除，這更加重了中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，與稅收合理性、公平性的原則是嚴(yán)重相背離的，這也成為中小企業(yè)發(fā)展過程中的一種稅收障礙。

再換個(gè)角度看，小額貸款公司收到高于周期同類貸款的利息，已經(jīng)依法繳納了營業(yè)稅、企業(yè)所得稅；借款企業(yè)將超過同期同類貸款的利息在稅前扣除，并沒有減少稅收收入。相反，若超過同期同類貸款的利息不允許在稅前扣除，而進(jìn)行納稅調(diào)整，這就意味著同一筆收入在小額貸款公司和借款企業(yè)同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上是一種重復(fù)征稅。

綜上所述，小額貸款公司是《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例頒布施行后大量涌現(xiàn)的新的企業(yè)類型，它究竟屬于金融企業(yè)還是非金融企業(yè)，這是小額貸款公司的“利息支出能否稅前全額扣除”爭論關(guān)鍵點(diǎn)。筆者建議主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快出臺(tái)相關(guān)法規(guī)，明確這類企業(yè)的性質(zhì)，否則，將引起稅、企之間不必要的爭議，也給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的發(fā)揮提供了空間，不利于納稅人對《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例遵從度的提升。

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