臣財貸款網(wǎng)3月11日訊，在全國“兩會”上，在談到個稅改革問題時，財政部部長樓繼偉表示，將循序漸進實施個人所得稅的新體系。未來，基于完整的資產(chǎn)信息，新體系下房貸利息、教育和撫養(yǎng)子女費用將可抵稅，而這項政策在實行后，將使得全國約2400萬元繳納個稅的人們收益。
其中，房貸利息抵稅，是在美國、荷蘭、丹麥、比利時等國家執(zhí)行多年的政策。從2013年年底起，業(yè)內(nèi)就有傳聞國內(nèi)個稅改革也將采用類似策略。去年，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了發(fā)改委《關(guān)于2015年深化經(jīng)濟體制改革重點工作的意見》，提出要研究綜合與分類相結(jié)合的個稅改革方案，并將于2017年付諸立法。意見特別提到“完善稅前扣除”改革，其中重要內(nèi)容是增加住房按揭貸款利息支出等專項扣除項目。
如今，這一傳聞已久的政策終于擺上決策者的案頭。據(jù)《證券日報》報道，兩會期間，全國工商聯(lián)已經(jīng)提交了《關(guān)于推動化解房地產(chǎn)庫存的建議》提案，提出積極推行房地產(chǎn)信托，將個人所得稅充抵房貸利息等建議。但對于實施的限定和條件，樓繼偉沒有詳述。
所謂房貸利息抵稅，指的是在計征個人所得稅時，將房貸產(chǎn)生的利息作為稅前減除項扣除，再對扣除后的收入部分計算并征繳個人所得稅。經(jīng)過測算，這將可以為個人節(jié)省房貸利息15%-45%的支出，原本繳納稅負越高，房貸利息越多，抵扣節(jié)稅優(yōu)惠力度越大。
舉例而言，假設(shè)某白領(lǐng)A先生，月收入2萬元，購買一套200萬元的住宅，通過商業(yè)貸款按揭七成供30年。選擇等額本息的還款方法，該白領(lǐng)先生月均還款額約7430元，其中，約3541元是利息支出。
在改革之前，稅前月收入2萬元的A先生，應(yīng)繳納約2293元個稅。而在改革后，抵扣掉房貸利息，A先生僅需要繳納約1407元個稅。相比原來，在其他情況不變的前提下，A先生每月能夠少繳稅886元，相當(dāng)于每月房貸利息的25%。30年后，A先生總計能夠省下大約32萬房貸利息。
再假設(shè)另一位公司高管B先生，稅前月收入15萬元，購買一套1300萬元的住宅，通過商業(yè)貸款按揭五成供30年。同樣以等額本息的還款方法測算，B先生月均還款額約34497元，其中約16442元是利息支出。
改革前，按照B先生的稅前月收入15萬元計算，B先生每月應(yīng)繳納約50931元個稅。而在改革之后，抵扣掉房貸利息，B先生僅需要繳納約43531元個稅。這意味著B先生每月將少繳稅約7400，相當(dāng)于房貸利息支出的45%。30年后，B先生將因為這項政策省下大約266萬元房貸利息。
從上述兩個測算案例可以看出，千萬級房產(chǎn)的高收入按揭購房者能夠享受到這項政策的紅利更多。因而有言論稱，擔(dān)心會出現(xiàn)“貧富分化進一步加劇”的現(xiàn)象——能買得起房的人，享受抵扣個稅的好處，而買不起房的人，卻還要交比買得起房的人更多的個稅。如若沒有嚴格限制，或?qū)⒀葑優(yōu)橛枚愂昭a貼有錢人炒房之舉。
對此，中原地產(chǎn)首席分析師張大偉表示，預(yù)計這項房貸利息抵扣個稅的政策的落地也將伴隨一系列限制條件，諸如貸款所購房屋必須是家庭唯一住房等。盡管從數(shù)據(jù)上看，千萬級房產(chǎn)的按揭買房人獲益最多，但這類購買千萬豪宅的消費者一般都已經(jīng)擁有不止一套房產(chǎn)，實際上不太可能享受到這一政策。“政策應(yīng)該不會寬松到刺激千萬豪宅銷售的程度。”張大偉說。
而對于三四線城市的龐大庫存，這項政策也并沒有實際的去化效果。三四線城市的居民工資基本都在納稅線周圍，能夠抵扣減免的資金量非常小。張大偉估計，對樓市而言，這項政策最可能刺激銷售去化的，是一二線城市總價在500萬元左右的房產(chǎn)。
一二線城市總價在500萬元左右的房產(chǎn)，主要購買力來自于月工資收入在3萬-5萬元，家庭住房在1套-2套的人群，將是在政策限定的范圍內(nèi)享受紅利最多的人群。500萬元左右房產(chǎn)每月貸款利息測算預(yù)計在8800元左右，月工資收入在3萬-5萬元的這類人群將能通過這一政策少繳25%-30%，總計省下90萬元左右的利息——這是一筆不小的數(shù)目，將有望直接刺激這類人群的購買需求。
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