問題一:

我公司屬于一般納稅人,執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則,去年一共發(fā)生銀行貸款利息1.874萬元。財務(wù)部已經(jīng)每個月根據(jù)銀行回單入賬了。

借:財務(wù)費用 -利息1.874萬

貸:銀行存款1.874萬

2022年2月份,我公司準(zhǔn)備向銀行拿利息發(fā)票,可以要專用發(fā)票嗎?如果要了專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項嗎?在賬務(wù)上要怎么處理?

中級會計師沈泳璇回答道:

您好,貴公司是可以讓銀行開增值稅專用發(fā)票的,同時也可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。對原來的賬務(wù)進(jìn)行沖紅,根據(jù)新開的專票,做一筆新的分錄。

借:財務(wù)費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:銀行存款

問題二:

我們?yōu)橐患屹Q(mào)易類公司,屬于一般納稅人?,F(xiàn)在把公司閑余的資金50萬元,以月利息1%借給一家不關(guān)聯(lián)的A公司,半年結(jié)算一次,二年后還本。請問,我們要怎么開票給A公司?聽說開利息發(fā)票要有金融機構(gòu)的才能開,那我們沒有這個經(jīng)營范圍,也不是金融機構(gòu),那么這種發(fā)票要怎么開呀?還是有其他更為合理合法的辦法?

答:

高級會計師張?zhí)m杰回答道:

根據(jù)規(guī)定,增值稅一般納稅人提供超出經(jīng)營范圍的應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù),應(yīng)該自行開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)這個規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的利息收入由企業(yè)自己開具增值稅專用發(fā)票即可。根據(jù)協(xié)定每半年開一次發(fā)票,每次開發(fā)票3萬元,增值稅稅率6%。

上述兩位會計師的回答僅代表個人觀點。