個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款，全部給企業(yè)使用，企業(yè)如何做賬？開(kāi)給個(gè)人抬頭的利息單及發(fā)票，企業(yè)能否稅前列支？個(gè)人是否還要交稅？
對(duì)一些老板來(lái)說(shuō)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款本質(zhì)上是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貸款，但貸款主體使用個(gè)人，稅收問(wèn)題很麻煩。因?yàn)槎愂胀Q于交易的形式，從形式上看，這筆錢(qián)是銀行借給個(gè)人的，個(gè)人再借給公司的。
對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，根據(jù)目前的票控稅理念和企業(yè)所得稅扣除要求，企業(yè)必須獲得利息支出發(fā)票。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，貸款是給個(gè)人的。如果他們想開(kāi)具發(fā)票，銀行只會(huì)向個(gè)人開(kāi)具發(fā)票。
那么，問(wèn)題來(lái)了。個(gè)人需要到稅務(wù)局向公司開(kāi)具利息支出發(fā)票，個(gè)人應(yīng)承擔(dān)3%的利息增值稅和20%個(gè)人所得稅。個(gè)人覺(jué)得資金都是給公司經(jīng)營(yíng)的，中間沒(méi)有實(shí)際收入，也沒(méi)有增值。
據(jù)說(shuō)，稅收是一條鏈，增值稅，上游銷(xiāo)售，可以成為下游投入扣除；在收入方面，相應(yīng)的成本可以同時(shí)扣除。但遺憾的是，個(gè)人鏈條斷裂了。
對(duì)于個(gè)人貸款基金獲得的利息收入，無(wú)論該基金是借來(lái)的還是自有的，都沒(méi)有成本可以扣除。只看你的利息收入，交20%的稅。個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款雖然平進(jìn)平出，但稅收不承認(rèn)。至于增值稅，目前的利息收支直接斷鏈(無(wú)論是公司還是個(gè)人)，利息支出進(jìn)項(xiàng)稅不得扣除。
根據(jù)現(xiàn)行稅法，個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款的稅收問(wèn)題沒(méi)有解決辦法。如果你想合規(guī)經(jīng)營(yíng)，你必須承擔(dān)額外的3%增值稅（當(dāng)然，現(xiàn)階段對(duì)小規(guī)模納稅人有一定的免稅政策）和20%的個(gè)人所得稅?；蛘卟还芏惙ǖ囊?guī)定，先自行列支，稅務(wù)發(fā)現(xiàn)后再與稅務(wù)溝通。
一些政協(xié)委員建議允許利息支出稅前支出，但稅務(wù)局的回應(yīng)基本上是根據(jù)現(xiàn)行官方文件回復(fù)的，這意味著支出可以列出，應(yīng)該納稅。
如何打破這一稅務(wù)困境？或者稅務(wù)局政策可以開(kāi)放，尊重經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的本質(zhì)，在明確經(jīng)營(yíng)貸款的前提下，確實(shí)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，個(gè)人利息發(fā)票也允許稅前支出，當(dāng)然，這需要國(guó)家一級(jí)出具相關(guān)的稅收政策。
或者，銀行可以改變實(shí)踐，個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款由公司作為貸款主體（變更貸款合同主體），個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保，但在當(dāng)前的貸款政策和銀行業(yè)務(wù)評(píng)估體系下，可能無(wú)法順利實(shí)施。
但無(wú)論如何，國(guó)家還是要正視這一稅收困境，為企業(yè)提供合理的渠道，避免不必要增加企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。