銀監(jiān)會《流動資金貸款管理暫行辦法》出臺后,對銀行客戶經理對企業(yè)流動資金需求的測算帶來一定影響,有的很多企業(yè)測算出負數,與實際不符。如何如測算呢?
《流動資金貸款管理暫行辦法》中給了參考方法:流動資金貸款需求量的測算
一、估算借款人營運資金量
借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上,預測各項資金周轉時間變化,合理估算借款人營運資金量。在實際測算中,借款人營運資金需求可參考如下公式:
營運資金量=上年度銷售收入×(1﹣上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數
二、估算新增流動資金貸款額度
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資,即可估算出新增流動資金貸款額度。
新增流動資金貸款額度=營運資金量﹣借款人自有資金﹣現有流動資金貸款﹣其他渠道提供的營運資金。
測算不準(出現負數)的原因分析:
1監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式,完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上的,也就是除了公式中所考慮到的存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款科目,其他的流動項目如貨幣資金、應收票據、其他應收、應付票據、其他應付、應付薪酬、應付稅金等在報表中占比極少。
計算公式:
企業(yè)自有資金=資產-負債
企業(yè)自有資金=所有者權益
各個企業(yè)由于生產資料所有制形式和財務管理體制的不同,取得自有資金的渠道也不一樣。
流動資金是指生產經營性項目投產后,為進行正常生產運營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。對企業(yè)存現金和銀行存款、應收應付賬款、存貨、在產品、產成品等進行盤點。
測算借款人營運資金需求
測算公式
營運資金需求=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數。
其中:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)。