企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
為促進企業(yè)發(fā)展和調整產業(yè)結構，國家出臺了多項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括：
高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠
高新技術企業(yè)可享受企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠稅率，并可享受研發(fā)費用加計扣除等政策。高企認證標準包括科技創(chuàng)新、知識產權、研發(fā)投入等方面。
小微企業(yè)優(yōu)惠政策
小微企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠政策，減免后的稅率為5%。小微企業(yè)是指年應納稅所得額不超過500萬元的企業(yè)，符合小微企業(yè)標準的小型納稅人也可享受該政策。
特定行業(yè)和地區(qū)優(yōu)惠
國家或地方政府對特定行業(yè)或地區(qū)出臺了稅收優(yōu)惠政策，如科技創(chuàng)新、環(huán)保產業(yè)、制造業(yè)等。這些優(yōu)惠可能包括稅率減免、免稅期、投資抵扣等。
研發(fā)費用加計扣除
企業(yè)用于研究開發(fā)項目的支出，可在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除。加計扣除比例一般為50%-100%，促使企業(yè)加大研發(fā)投入。
其他優(yōu)惠政策
除了上述優(yōu)惠政策外，國家還出臺了其他優(yōu)惠政策，如固定資產加速折舊、股權投資稅收優(yōu)惠等，以支持企業(yè)發(fā)展和產業(yè)轉型升級。
企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調節(jié)措施。那么企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些內容?
企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批準，可以實行定期減稅或免稅;二是法律、行政法規(guī)和國務院有關規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經濟發(fā)展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。
主要包括以下內容：
1、經國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業(yè)自投產年度起，免征所得稅2年。
2、對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅;對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅;對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅2年;對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅;對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)。衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅二年。
3、企業(yè)在原設計規(guī)定的產品以外，綜合利用該企業(yè)生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業(yè)利用該企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免征所得稅5年;為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業(yè)，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
4、在國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，經主管稅務機關批準后可減征或免征所得稅3年。
5、企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
6、企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
7、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的60%的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅3年;勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅2年。
8、高等學校和中小學校辦工廠、農場自身從事生產經營的所得，暫免征收所得稅。高等學校和中小學舉辦各類進修班、培訓班的所得，暫免征收所得稅。高等學校和中小學享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學校出資自辦的，由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業(yè)。下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠:(1)將原有的納稅企業(yè)轉為校辦企業(yè);(2)學校在原校辦企業(yè)的基礎上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè);(3)學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè);(4)學校與其他企業(yè)、單位和個人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè);(5)學校將校辦企業(yè)轉租給外單位經營的企業(yè);(6)學校將校辦企業(yè)承包給個人經營的企業(yè)。享受稅收優(yōu)惠政策的高等學校和中小學的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學校，不包括電大夜大、業(yè)大等各類成人學校，企業(yè)舉辦的職工學校和私人辦學校。
9、對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人員占生產人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅;凡安置“四殘”人員占生產人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。
10、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。