個(gè)稅改革的意義
個(gè)人所得稅改革旨在調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)社會(huì)公平，為高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利的稅收環(huán)境。通過(guò)完善稅制，降低稅負(fù)，減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，提升居民收入水平，促進(jìn)消費(fèi)和投資增長(zhǎng)。此外，個(gè)稅改革還有助于促進(jìn)收入分配公平，縮小貧富差距，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。
問(wèn)答 1: 個(gè)稅改革降低了哪些稅負(fù)？
個(gè)稅改革降低了稅率和起征點(diǎn)，提高了專(zhuān)項(xiàng)扣除和免征額度。具體包括：降低最高邊際稅率，提高起征點(diǎn)，增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，調(diào)整子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等免征額度，減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，釋放消費(fèi)和投資潛力。
問(wèn)答 2: 個(gè)稅改革如何優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)？
個(gè)稅改革優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，簡(jiǎn)化稅制體系，提高稅制的公平性、可持續(xù)性和彈性。通過(guò)完善標(biāo)準(zhǔn)扣除、子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)扣除，體現(xiàn)稅收公平原則。同時(shí)，改革提高了稅收征管效率，堵塞稅收漏洞，促進(jìn)稅收公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
問(wèn)答 3: 個(gè)稅改革對(duì)收入分配有何影響？
個(gè)稅改革通過(guò)提高最低收入者的起征點(diǎn)和專(zhuān)項(xiàng)扣除，降低中低收入者的稅負(fù)，增加高收入者的稅收貢獻(xiàn)，縮小收入差距。改革增加了子女教育、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，有利于減輕家庭撫養(yǎng)和教育負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平。同時(shí)，通過(guò)提高富人稅收貢獻(xiàn)，調(diào)節(jié)收入分配差距，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。
問(wèn)答 4: 個(gè)稅改革如何促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展？
個(gè)稅改革通過(guò)降低稅負(fù)，提高居民可支配收入，釋放消費(fèi)和投資潛力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。同時(shí)，改革優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，提高了稅收征管效率，營(yíng)造了公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境，有利于企業(yè)成長(zhǎng)和創(chuàng)新。此外，改革通過(guò)促進(jìn)收入分配公平，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定，為高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利的社會(huì)環(huán)境。
備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅法》修正案草案，近日提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。個(gè)稅改革的意義是什么呢？
本次個(gè)人所得稅改革有三大亮點(diǎn)。
首先，個(gè)人所得稅的免征額有所提高，從目前的每月3500元，即每年42000元，提高至每月5000元，即每年6萬(wàn)元。
第二，除了工資、薪金所得之外，擬將勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得也一同納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。
第三，在明確現(xiàn)行扣除項(xiàng)目繼續(xù)執(zhí)行的同時(shí)，擬增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與民眾生活密切相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
這三大亮點(diǎn)使得本次改革成為1994年以來(lái)我國(guó)在個(gè)人所得稅領(lǐng)域?qū)嵤┑囊饬x最為重大的一次改革，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人所得稅從分類(lèi)征收到綜合征收的第一步，將大幅降低居民稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)從普惠制改革到定點(diǎn)減負(fù)的轉(zhuǎn)變，是我國(guó)個(gè)人所得稅向現(xiàn)代稅制轉(zhuǎn)換的良好開(kāi)端。
我國(guó)個(gè)人所得稅制將更具科學(xué)性、公平性
本次個(gè)稅法修正，通過(guò)提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等一系列“組合拳”措施，總體上大幅減稅，減輕廣大納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，使個(gè)人所得稅稅負(fù)水平更趨合理，個(gè)人所得稅制將更具科學(xué)性、公平性。
首先，從基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)看，綜合考慮城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出水平增長(zhǎng)等各方面因素，并考慮適應(yīng)未來(lái)個(gè)稅進(jìn)一步改革前瞻性需要，草案將綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由3500元/月提高到5000元/月（6萬(wàn)元/年）。這是根據(jù)我國(guó)城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出額和平均每一就業(yè)者贍養(yǎng)撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)比例測(cè)算確定的。該標(biāo)準(zhǔn)覆蓋了當(dāng)前的基本消費(fèi)支出平均水平，還留有一定的余地?？紤]到本次改革同步增加了子女教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，同時(shí)繼續(xù)保留“三險(xiǎn)一金”以及企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除項(xiàng)目，實(shí)際扣除額度比5000元／月還要高。時(shí)下，要求提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嵭械貐^(qū)差別化減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的呼聲甚高。對(duì)此，應(yīng)理性看待，客觀分析。從學(xué)理上說(shuō)，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)越高，個(gè)稅納稅面就越窄，稅制的“累退性”就越明顯。同時(shí)，減除費(fèi)用的進(jìn)一步提高會(huì)給高收入者帶來(lái)更大的減稅額度，中低收入者享受的減稅額度相對(duì)小一些，有悖于調(diào)節(jié)收入的初衷。此外，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高，意味著個(gè)稅收入在稅收總收入中的比重進(jìn)一步降低，與提高直接稅比重的總體方向不盡相符。本次個(gè)稅改革之所以實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，勞動(dòng)力流動(dòng)頻繁，收入來(lái)源地廣泛。而按不同地區(qū)設(shè)置不同的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，則會(huì)產(chǎn)生個(gè)人匯總繳稅的收入與不同地區(qū)的減除費(fèi)用之間不匹配的問(wèn)題，導(dǎo)致稅基的不合理流動(dòng)。有鑒于此，從國(guó)際上看，其他國(guó)家個(gè)人所得稅一般都是采用全國(guó)統(tǒng)一的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，而不實(shí)行差別政策。