什么是保險準(zhǔn)備金？保險準(zhǔn)備金是指保險人為保證其如約履行保險賠償或給付義務(wù)，根據(jù)政府有關(guān)法律規(guī)定或業(yè)務(wù)特定需要，從保費收入或盈余中提取的與其所承擔(dān)的保險責(zé)任相對應(yīng)的一定數(shù)量的基金。為了保證保險公司的正常經(jīng)營，保護被保險人的利益，各國一般都以保險立法的形式規(guī)定保險公司應(yīng)提存保險準(zhǔn)備金，以確保保險公司具備與其保險業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。
保險準(zhǔn)備金主要有以下幾種：總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、再保險準(zhǔn)備金等。為了保證保險公司的正常經(jīng)營，保護被保險人的利益，各國一般都以保險立法的形式規(guī)定保險公司應(yīng)提存保險準(zhǔn)備金，以確保保險公司具備與其保險業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。
總準(zhǔn)備金或稱自由準(zhǔn)備金是用來滿足風(fēng)險損失超過損失期望以上部分的責(zé)任準(zhǔn)備金。它是從保險公司的稅前利潤中提取的。總準(zhǔn)備金是保險人從決算后的利潤中按一定比例提取并逐年積累，用以應(yīng)付巨大賠款時彌補虧損的資金。
設(shè)置總準(zhǔn)備金，既是保持保 險人業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定和組織經(jīng)濟補償?shù)男枰?，也是巨型?zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。
提取總準(zhǔn)備金的計算方法是：總準(zhǔn)備金=當(dāng)年實現(xiàn)的利潤-當(dāng)年所得稅-調(diào)節(jié)稅-利潤留成
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在會計年度決算時，對未到期保險單提存的一種準(zhǔn)備金制度。之所以規(guī)定這種資金準(zhǔn)備，是因為保險業(yè)務(wù)年度與會計年度是不一致的。比如投保人于2009年10月1日繳付一年的保險費，其中的3個月屬于2009年會計年度，余下的9個月屬于下一個會計年度。這一保險單在下一會計年度的前九個月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險費中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險費收入，作為對該保險單的賠付資金來源。按照我國保險精算規(guī)定：會計年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照本會計年度自留毛保費的50%提取。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)在會計年度決算時一次計算提取，提取的計算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。