《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》第十五條 單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。正確的流程應該是:“收支兩條線”?! ∫弧⑹盏娇蛻艚粊憩F(xiàn)金貨款: 借:現(xiàn)金4185.00 貸:應收賬款4185.00 二、備用金存入銀行(將入賬單附在收款憑證后): 借:銀行存款4185.00 貸:現(xiàn)金4185.00 三、去銀行提備用金: 借:現(xiàn)金20000.00 貸:銀行存款20000.00
按照現(xiàn)金管理規(guī)定,收到的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得坐支。
所以收到現(xiàn)金應進行如下處理: 收到現(xiàn)金時: 借 現(xiàn)金 貸 主營業(yè)務收入 貸 應交稅金 將現(xiàn)金送存銀行(填現(xiàn)金交款單) 借 銀行存款 貸 現(xiàn)金