導(dǎo)讀：企業(yè)融資的最主要途徑還是金融機(jī)構(gòu)的借款，也就是貸款，近幾年來應(yīng)收賬款作為企業(yè)的資產(chǎn)也可以用來抵押進(jìn)行貸款了，那么，應(yīng)收賬款貸款怎么處理？認(rèn)真讀完本文就有詳細(xì)解讀。
應(yīng)收賬款貸款怎么處理？
答：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理原則，與持有至到期投資大致相同。具體包括以下方面：
1. 金融企業(yè)按當(dāng)前市場(chǎng)條件發(fā)放的貸款，應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。一般企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。
2. 貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。實(shí)際利率應(yīng)在取得貸款時(shí)確定，在該貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實(shí)際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計(jì)算利息收入。
3. 企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的主要賬務(wù)處理
貸款是商業(yè)銀行的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)置“貸款”科目對(duì)案規(guī)定發(fā)放的各種貸款(如質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款，以及具有貸款性質(zhì)的銀團(tuán)貸款、貿(mào)易貸款、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款)進(jìn)行核算。一般企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)，通常設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”等科目核算。
應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款有哪些操作流程？
業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款質(zhì)押是指借款人以其自有的或第三人的應(yīng)收賬款債權(quán)向本行設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保，以獲得貸款滿足其資金需要的行為。 貸款對(duì)象及債務(wù)人1、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款對(duì)象限于與本行有較穩(wěn)定業(yè)務(wù)往來關(guān)系、信用等在AA 級(jí)以上的企事業(yè)法人客戶。2、應(yīng)收賬款債務(wù)人應(yīng)為信用等級(jí)為AAA 級(jí)的大中型企業(yè)；信用評(píng)級(jí)在AAA 級(jí)以下的，必須達(dá)到總行要求的標(biāo)準(zhǔn)。債務(wù)人應(yīng)屬與借款人有長(zhǎng)期緊密供銷關(guān)系的下游企業(yè)，同時(shí)符合以下條件：（1）信用記錄良好，近兩年未發(fā)生拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款本息的情況；（2）無惡意拖欠上游企業(yè)款項(xiàng)的行為；（3）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，現(xiàn)金流量充足，無重大經(jīng)濟(jì)糾紛或資不抵債等潛在風(fēng)險(xiǎn)；（4）須是賣方的非關(guān)聯(lián)企業(yè) 貸款期限與應(yīng)收賬款出質(zhì)要求1、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款主要用于滿足借款人流動(dòng)資金需求，貸款期限不超過一年，且不得超過質(zhì)押應(yīng)收賬款的有效期限。2、應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)。3、應(yīng)收賬款應(yīng)具有真實(shí)的交易背景，設(shè)立應(yīng)當(dāng)合規(guī)合法，符合法律規(guī)定的要件和相關(guān)要求。在發(fā)放貸款前，應(yīng)收賬款應(yīng)為尚未設(shè)定任何擔(dān)保關(guān)系且無暇疵的債權(quán)。4、應(yīng)收賬款價(jià)值僅指對(duì)賣方根據(jù)商務(wù)合同的約定應(yīng)向買方收取的扣除預(yù)付款、已付款、傭金、銷售折扣等后的款項(xiàng)凈額。出質(zhì)時(shí)，其賬齡不超過一年。 應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，就是以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押擔(dān)保，從商業(yè)銀行獲取貸款。這里所說的應(yīng)收賬款內(nèi)涵較為寬泛，并不單純局限于會(huì)計(jì)學(xué)意義上的企業(yè)間應(yīng)收貨款。根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定，可以質(zhì)押的應(yīng)收賬款包括五方面權(quán)利：一是銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖等產(chǎn)生的債權(quán)；二是出租動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)；三是提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；四是公路、橋梁等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；五是提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。