【編者按】當(dāng)前，中國正處于經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)。高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，還需各方付出艱苦努力。今年的經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)？穩(wěn)經(jīng)濟(jì)有哪些“底牌”？促就業(yè)還有哪些新招？政策合力應(yīng)向何處使？針對這些問題，澎湃新聞專訪了十位經(jīng)濟(jì)學(xué)家，推出系列專題《問計(jì)穩(wěn)增長》。
發(fā)消費(fèi)券能幫助低收入群體增加消費(fèi)么？個人所得稅制還有怎樣的調(diào)整空間？為什么今年要實(shí)行大規(guī)模留抵退稅？未來增值稅又將如何改革？
“前幾天中央政治局會議研究下半年經(jīng)濟(jì)工作。我感到只要各地各部門抓好落實(shí)，今年GDP增長率達(dá)到4%或者稍高于4%的概率是很高的?！痹S善達(dá)稱。
以下為澎湃新聞與許善達(dá)的采訪實(shí)錄：
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的壓力還沒有完全消除
澎湃新聞：上半年我國經(jīng)濟(jì)遭受了疫情沖擊，呈現(xiàn)出V字走勢，您怎么看當(dāng)前和下半年的經(jīng)濟(jì)形勢呢？
許善達(dá)：就中國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，實(shí)事求是地說，還處在面臨很多困難的時(shí)期。
一方面，隨著中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我們的工資收入水平在提高、資源和環(huán)境價(jià)格也在提高，原來很多國際競爭中的比較優(yōu)勢逐漸就消失了，很多“三低”產(chǎn)業(yè)開始向東南亞轉(zhuǎn)移。
另一方面，由于國際政治經(jīng)濟(jì)局勢變化，我們的外貿(mào)進(jìn)出口也面臨著發(fā)達(dá)國家關(guān)稅壁壘和貿(mào)易保護(hù)主義的威脅，一些傳統(tǒng)上對外出口具有優(yōu)勢的行業(yè)產(chǎn)業(yè)比如電視機(jī)遭受了一定的沖擊。
此外，當(dāng)前國內(nèi)的需求處于萎縮狀態(tài)，房地產(chǎn)上半年表現(xiàn)不佳，房子賣不動了，對鋼材、水泥、玻璃等原材料的需求就減少了。同時(shí)，因?yàn)樾路课蒌N售減少，冰箱、電視、洗衣機(jī)等家電需求也是減少的趨勢。
綜合來看，國際經(jīng)貿(mào)關(guān)系變化帶來了一些不利的影響，對產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈造成了一定困難，而國內(nèi)需求端也存在一定困難。目前這兩種困難疊加在了一起，我并沒有覺得經(jīng)濟(jì)下行的所有壓力已經(jīng)在上半年都釋放完了，我認(rèn)為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的壓力還沒有完全消除，接下來還會繼續(xù)釋放。
全年經(jīng)濟(jì)增長的指標(biāo)預(yù)測是很難的，也不可能預(yù)測那么精準(zhǔn)，關(guān)鍵是要掌握趨勢。目前看，上半年因?yàn)橐咔榈纫蛩卦斐傻臎_擊已經(jīng)有所緩解，所以下半年經(jīng)濟(jì)增長會比上半年好一些，但剛剛我也談到壓力還在繼續(xù)釋放，這也會對沖部分增長。
澎湃新聞：對比內(nèi)外部的下行壓力，您覺得哪個壓力更大一些？
許善達(dá)：我認(rèn)為最主要的問題還是在于消費(fèi)需求，居民收入增長的速度減慢。關(guān)于經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，身邊的很多例子表明這是普遍性的現(xiàn)象，涉及的領(lǐng)域還是很寬的，這也是我不是特別樂觀的原因。
“發(fā)錢發(fā)消費(fèi)券提振消費(fèi)很難達(dá)到預(yù)期目的”
澎湃新聞：如何應(yīng)對消費(fèi)萎縮？在您看來，發(fā)消費(fèi)券、發(fā)現(xiàn)金是提振消費(fèi)的好辦法么？
許善達(dá)：我覺得在中國補(bǔ)貼消費(fèi)端很難達(dá)到預(yù)期的目的。全國14億人，城鄉(xiāng)之間、就業(yè)群體與失業(yè)群體之間的收入差距特別大，如果發(fā)錢、發(fā)消費(fèi)券，那么如何確定發(fā)放的目標(biāo)群體？要發(fā)放什么規(guī)模？這些都是問題。
在我看來，很多人并不是沒有錢進(jìn)行消費(fèi)，而是不愿意消費(fèi)。如果說發(fā)放消費(fèi)券的目的是補(bǔ)貼那些沒有錢的群體進(jìn)行消費(fèi)，那么這個篩選的過程會非常困難。比如，最近有些城市要發(fā)消費(fèi)券了，很多人并不是因?yàn)闆]有錢消費(fèi)才去領(lǐng)消費(fèi)券，而是聽說了免費(fèi)發(fā)，所以就領(lǐng)取。但是，很多真正因?yàn)闆]有錢而不能消費(fèi)的人也可能領(lǐng)不到這個消費(fèi)券。
發(fā)錢的目的，就是要給有消費(fèi)意愿、沒有消費(fèi)能力的人，而不是發(fā)給那些沒有消費(fèi)意愿的人。中國不同于美國，我們尚未建立全國統(tǒng)一的社保體系，以當(dāng)下的社會管理信息化水平，很難準(zhǔn)確篩選出真正沒有錢進(jìn)行消費(fèi)的人。
在城市都很難實(shí)現(xiàn)，更不要說在農(nóng)村了。在很多農(nóng)村地區(qū)，居民也缺乏消費(fèi)場景和消費(fèi)渠道。所以，補(bǔ)貼消費(fèi)端，不管是發(fā)錢還是發(fā)消費(fèi)券，都會與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生比較大的差距，能夠真正實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的這種可能性是比較小的。
澎湃新聞：在您看來，我們應(yīng)該如何拉動經(jīng)濟(jì)循環(huán)？
許善達(dá)：目前拉動經(jīng)濟(jì)就是要搞基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。投資基建帶來的經(jīng)濟(jì)拉動效果是很容易確定的，比如修地鐵，不僅修建工程需要雇傭工人，同時(shí)也需要買鋼材、買水泥，也帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的生產(chǎn)和就業(yè)，這些都是可以估算出來的，能有一個相對準(zhǔn)確的結(jié)果。
當(dāng)前很多單位雖然還保持著一定用工，但由于需求收縮，導(dǎo)致企業(yè)員工的工時(shí)減少，相對的收入也是在減少的。通過加大投資，拉動整個經(jīng)濟(jì)循環(huán)，不僅能創(chuàng)造工作崗位緩解失業(yè)問題，同時(shí)也能給已經(jīng)就業(yè)的群體增加工時(shí)、增加收入。
但是我們也需要注意，投資傳導(dǎo)到消費(fèi)端這中間還有很長的過程，而且隨著經(jīng)濟(jì)與科技的發(fā)展，企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富里面勞動所得的部分會逐漸減少，資本利得會增加，這就是工業(yè)化的結(jié)果和趨勢，這也就意味著，單位投資額度所解決的就業(yè)人數(shù)在減少。
我們聯(lián)辦財(cái)經(jīng)研究院有一個研究報(bào)告，對2015年至2020年這5年間我國各類企業(yè)的就業(yè)崗位做了分析。結(jié)果顯示，國有企業(yè)的就業(yè)崗位總體是在減少的，外商投資企業(yè)與合資企業(yè)等的就業(yè)崗位總體持平，只有民營經(jīng)濟(jì)、個體戶的就業(yè)崗位是增加的。
按基期價(jià)格計(jì)算，民營經(jīng)濟(jì)提供一個就業(yè)崗位需要60萬元的投資，個體戶需要6萬-7萬元的投資，平均下來增加一個就業(yè)崗位就需要30多萬元。但當(dāng)下民營經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大投資的欲望不強(qiáng)，一方面是近兩年因?yàn)橐咔閷?dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨困難，而另一方面，很多民營企業(yè)對經(jīng)濟(jì)形勢拿不準(zhǔn)，預(yù)期不穩(wěn)定，造成了不敢投資。
倒推這個邏輯因果，我們會看到，想要增加消費(fèi)就必須增加居民收入，增加居民收入就要擴(kuò)大就業(yè)、增加就業(yè)崗位，而民營企業(yè)、個體戶是擴(kuò)大就業(yè)的主力軍，要讓他們提供就業(yè)崗位，就必須推動民營經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大投資。
所以，當(dāng)前需要從中央政府層面制定一些有效鼓勵民營企業(yè)投資的政策，也要做好方向引導(dǎo)。這中間有很多工作可以做，讓民營企業(yè)家強(qiáng)化投資意愿，對未來的發(fā)展要有一個比較樂觀的判斷。
原則性的政策需要細(xì)化落地
澎湃新聞：如何鼓勵民營企業(yè)投資？
許善達(dá)：工業(yè)化與信息化是企業(yè)發(fā)展的大方向，但并不是所有的民營企業(yè)都具備開發(fā)高技術(shù)的實(shí)力。只有少量民營企業(yè)擁有很雄厚的資金實(shí)力、很尖端的人才，具備開拓先進(jìn)技術(shù)的能力。他們處在產(chǎn)業(yè)鏈的上游，而大部分民營企業(yè)的資本實(shí)力、人力資源實(shí)力都做不到獨(dú)立支撐產(chǎn)業(yè)鏈，但他們可以作為應(yīng)用者來拓展產(chǎn)業(yè)鏈中下游的市場。
我們一方面要鼓勵上游企業(yè)搞研發(fā)，一方面也要鼓勵中下游企業(yè)搞應(yīng)用，這樣產(chǎn)業(yè)鏈條才不是中斷的，才能夠循環(huán)起來，實(shí)現(xiàn)增值。這也需要政策進(jìn)行引導(dǎo)，在哪些領(lǐng)域鼓勵、哪些領(lǐng)域限制、哪些領(lǐng)域打擊，需要有明確態(tài)度的政策引導(dǎo)。只有當(dāng)政策信號非常清晰的時(shí)候，企業(yè)家才會有明確的市場預(yù)期。
我認(rèn)為，當(dāng)前很多政策還處于原則性的狀態(tài)，缺乏細(xì)則落地，這導(dǎo)致了很多企業(yè)看不清政策信號的紅綠燈究竟是紅燈還是綠燈。企業(yè)投資經(jīng)營不會只考慮原則，而會更看重具體執(zhí)行制度的細(xì)則，要調(diào)動企業(yè)積極性，就必須把原則性的政策具體化。
當(dāng)下，我們默認(rèn)這些費(fèi)用都可以計(jì)入企業(yè)成本，沒有對個人消費(fèi)征稅。但實(shí)際上這是不合理的，特別是當(dāng)下收入分配差距很大，企業(yè)家不僅收入高，還可以將這些生活消費(fèi)成本轉(zhuǎn)由企業(yè)承擔(dān)，很多人認(rèn)為很不公平。
如果我們政策規(guī)定一個比例，比如企業(yè)購買住宅別墅，60%算作企業(yè)成本，40%算作個人消費(fèi)；比如企業(yè)家的手機(jī)話費(fèi)，90%認(rèn)定為企業(yè)成本，10%認(rèn)定為個人消費(fèi)等，通過政策細(xì)化將實(shí)際的情況做出引導(dǎo)和規(guī)定，這在社會層面是會有正面反應(yīng)的，企業(yè)家也會接受。
增值稅退稅的目標(biāo)是每月清零
澎湃新聞：今年實(shí)施了力度空前的留抵退稅，您怎么看這對市場帶來的作用？
許善達(dá)：今年財(cái)政面臨的情況比較特殊，主要是由于今年進(jìn)行了大規(guī)模的留抵退稅。
現(xiàn)行增值稅制度是從1994年開始施行的，當(dāng)時(shí)我們就希望能向歐洲增值稅學(xué)習(xí)，每個月要清零：每個月企業(yè)將銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，如果大于零就繳稅，小于零當(dāng)月就退稅。這是專家設(shè)計(jì)的方案，也是我們所期望的，但是1994年時(shí)我國的財(cái)政能力不足以支持這個方案，于是規(guī)定了留抵稅款政策，就是企業(yè)大于銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅款給你記在賬上，用以后的銷項(xiàng)稅進(jìn)行對沖。
實(shí)際上，我們可以認(rèn)為這個政策就是政府對企業(yè)的負(fù)債，1994年以來我們的稅制改革在一步步推進(jìn)，雖然不可能一步到位，但終究還是要改革的。
2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅以后，按照國務(wù)院減稅讓利的要求，增值稅的稅率也在降低，但企業(yè)卻反饋說獲得感不強(qiáng)。為什么呢？我參加全國政協(xié)調(diào)研組去企業(yè)調(diào)研后了解到三點(diǎn)情況。
第一，財(cái)稅部門減稅的政策基本是落實(shí)到位的，在走訪調(diào)研中，各地和各行各業(yè)都沒有反饋不落實(shí)的情況。
但為什么在財(cái)稅部門落實(shí)減稅的情況下，企業(yè)仍然覺得獲得感不強(qiáng)呢？
另一個原因，也就是第三點(diǎn)，留抵稅款在增加，對企業(yè)的影響也在增大。在營改增之后，企業(yè)投資的基建部分也屬于增值稅范圍，這導(dǎo)致了留抵稅款數(shù)量快速增長。到2016年底，我國留抵稅款的總額大概就有1萬多億元了。
我們將調(diào)研了解到情況做了總結(jié)：減稅政策落實(shí)基本到位，營業(yè)稅流失減少，留抵稅款大幅增加給企業(yè)帶來壓力。我們將這三條形成了報(bào)告，全國政協(xié)將此報(bào)告反饋給了國務(wù)院。
2018年，國務(wù)院就決定開始進(jìn)行留抵退稅，但由于總額實(shí)在太大了，財(cái)政無法一次性退還，于是2018年先退了1000多億元，2019年又退了1000多億元。按照這個速度，每年新增的留抵稅款都退不完，留抵稅款的存量總額還在增長。有專家估算，到2020年留抵稅款總額已經(jīng)達(dá)到了2萬多億元，甚至接近3萬億元了。
留抵退稅的政策預(yù)期是要逐漸清理政府對企業(yè)的負(fù)債，結(jié)果負(fù)債卻越來越多，這就表明僅僅靠每年的財(cái)政增量來調(diào)節(jié)是不夠的，我們建議要動用一部分國民財(cái)富的存量來解決問題。
于是我們看到，今年國務(wù)院施行了規(guī)模空前的留抵退稅，目前已經(jīng)退還了超過2萬億，按照這個力度，明年或者后年應(yīng)該就能將存量問題解決。以當(dāng)下的財(cái)政收入情況來看，用增量解決存量問題是不現(xiàn)實(shí)的，要動用存量解決問題。
我們測算過，通過留抵退稅，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率能降低超過1個百分點(diǎn)，融資成本也會減少，上市公司的股價(jià)還會因此得到支撐。
我們一直鼓勵高科技、重資產(chǎn)企業(yè)發(fā)展，而這些行業(yè)的投資周期長，投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)的時(shí)間也長。如果依然延續(xù)留抵稅款的政策，對這些企業(yè)是會起到負(fù)面作用的。國家要鼓勵高科技、重資產(chǎn)企業(yè)，要依靠他們拉動產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，就必須減少對此類企業(yè)有負(fù)面影響的政策。
我們可以看到國務(wù)院在解決這個歷史遺留問題上下了很大決心，一年解決了1/3左右的歷史存量，是非常不容易的。當(dāng)留抵退稅政策實(shí)行下去，存量問題全部解決完以后，到那時(shí)實(shí)現(xiàn)增值稅的每月清零，可以提請全國人大通過《增值稅法》，這將對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到非常大的推動作用。
稅制競爭力還有改進(jìn)空間
澎湃新聞：您參與研究曾提出，稅制成為國際間企業(yè)競爭力的重要因素。您怎么看當(dāng)前我國的稅制競爭力情況？對于提高稅制競爭力，您認(rèn)為還有哪些難點(diǎn)？政策要如何發(fā)力？
許善達(dá)：我們研究發(fā)現(xiàn)，中國的稅制競爭力低于美國，低于歐洲，低于日本。這個報(bào)告是我們2020年12月完成的，在只考慮稅制競爭力方面，我認(rèn)為現(xiàn)行稅制對于中國企業(yè)參與國際競爭還有很多的不利影響。其中非常重要的一條，就是剛剛講到的留抵稅款，這個國務(wù)院已經(jīng)下大力氣在推動解決了。
除了留抵稅款，在所得稅方面，我認(rèn)為也還有改進(jìn)的空間。比如，應(yīng)該降低企業(yè)高科技人才勞動性所得的個人所得稅率。我們現(xiàn)在企業(yè)爭奪高科技人才，就要開高薪，但我們累進(jìn)制的勞動所得稅率最高會征收到45%的水平。我們的勞動者在選擇企業(yè)的時(shí)候，是會比較稅后收入的。按照當(dāng)前個人所得稅的稅率，一個勞動者要拿到稅后年薪100萬元人民幣，企業(yè)要支付140萬元左右，而如果是香港企業(yè)聘用這個勞動者，只需要支付115萬元左右。這就造成了大陸企業(yè)與香港企業(yè)在用工成本上的差距，同理可以推導(dǎo)，香港企業(yè)用同樣140萬元人民幣會雇用到更優(yōu)秀的勞動者，這些差別最終體現(xiàn)在企業(yè)的競爭力上。
我認(rèn)為，目前個人所得稅政策對我國企業(yè)吸納高級人才還是有很大影響的，增加了很多負(fù)擔(dān)。我知道一些大企業(yè)，會在香港成立公司，把員工的勞務(wù)關(guān)系放在香港，但是在內(nèi)地工作，就是因?yàn)橐?guī)避稅務(wù)成本。
我們在研究中也看到美國的一些稅收政策很具有競爭力，比如美國規(guī)定，海外企業(yè)掙了錢，有利潤就有納稅義務(wù)，但是要在利潤匯回美國的時(shí)候繳稅，如果留在海外則可以不繳稅。所以美國好多大企業(yè)到各種群島設(shè)總部，賺了錢就放到避稅天堂去。
直到特朗普政府搞了個減稅優(yōu)惠政策，企業(yè)稅率35%降至21%，海外利潤返回美國減稅60%-80%。僅2018年那一年的前三季度美國就增加了返回美國的海外完稅利潤6000億美元，其中4000億美元回購股票，2000億美元投入研發(fā)，當(dāng)年美國的研發(fā)投入占GDP總量的2.84%，這2000億美元就使得此比重提高到3.8%以上。而我國是2.18%，在GDP總量上比人家少，研發(fā)投入比例也比人家低，大家都說要搞科技，但是政策上面還是有差距的。
稅制競爭力是個平衡概念，今天少收今后可以拿回來，但是今天收太少了也會影響政府運(yùn)營，這里面就有個設(shè)計(jì)的問題。
應(yīng)建立個稅起征點(diǎn)與CPI掛鉤的調(diào)整機(jī)制
澎湃新聞：上半年個人所得稅同比增長了8.7%，這個增幅還是挺大的。您怎么看當(dāng)前的個人所得稅制？是否還有優(yōu)化的空間？
許善達(dá)：幾年以前我提出一個建議，個稅的扣除額不要隔幾年調(diào)一次，而是要和我們的CPI掛鉤，CPI漲多少，個人所得稅扣除就按CPI兩倍增長。如果當(dāng)年CPI漲了2%，則扣除額就增長4%，以當(dāng)前5000元個稅扣除額為例，那么第二年個稅就按5200元為基數(shù)，這就將個稅基數(shù)與CPI形成一個掛鉤的機(jī)制，不用每隔幾年去討論要不要修改。
我們CPI每年都在上漲，但個稅扣除基數(shù)很多年才調(diào)整一次，這就意味著沒有調(diào)整的年份里，稅收負(fù)擔(dān)是在加重的。所以總有專家建議一次性多提高一些，為今后幾年留空間，我聽到有人建議8000元，有人建議10000元，我覺得這個辦法不好，還是跟CPI掛鉤更合理一些。
當(dāng)然，這個基準(zhǔn)點(diǎn)需要進(jìn)行計(jì)算和確定，但這都是技術(shù)上的問題。我們要考慮的是建立一個制度，把這種每年上調(diào)的機(jī)制固定下來，這樣大家的獲得感是會有反饋的。
養(yǎng)老醫(yī)療與教育應(yīng)由中央財(cái)政統(tǒng)籌
澎湃新聞：處在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型期的中國，近年來產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化。您怎么看地方政府在經(jīng)濟(jì)中所扮演的角色？央地關(guān)系在未來將如何變化？
許善達(dá)：我認(rèn)為現(xiàn)在中央與地方政府的職責(zé)劃分還是有很多要改革的內(nèi)容，其中最重要的部分是將一些當(dāng)下由中央地方共同負(fù)責(zé)的職能收歸中央，這是當(dāng)下面臨的主要矛盾。
比如全國統(tǒng)籌的社保特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)，比如義務(wù)教育，比如基本醫(yī)療保險(xiǎn)等，這三項(xiàng)就應(yīng)該統(tǒng)一由中央政府負(fù)責(zé)，需要由中央制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。有觀點(diǎn)提出當(dāng)下中央拿錢多，地方拿錢少，就應(yīng)該反過來讓中央少拿錢，地方多拿錢。我不贊成這個方向，我認(rèn)為應(yīng)該將很多職權(quán)收歸中央，將當(dāng)下的很多轉(zhuǎn)移支付直接變成中央財(cái)政支付。
養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌目前人社部已經(jīng)有了計(jì)劃，要到2025年完成，這個方向我非常認(rèn)可。全國公民在社保上應(yīng)該保持統(tǒng)一，無論是在相對貧窮的地區(qū)還是相對富有的地方，全國統(tǒng)一層次上應(yīng)該是統(tǒng)一的，地區(qū)間的差異可以通過企業(yè)年金、通過商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整。
澎湃新聞：最后一個問題，下半年經(jīng)濟(jì)您認(rèn)為最重要、最優(yōu)先的是要做什么？
許善達(dá)：我認(rèn)為國家現(xiàn)在有把握能做的就是投資，通過政府發(fā)債、央行再貸款等等，要通過各種辦法來鼓勵投資。風(fēng)險(xiǎn)一定是會有的，需要慢慢化解，目前能夠做的就是促進(jìn)投資，我覺得這個應(yīng)該沒有什么可爭論的了。
再者，對民營經(jīng)濟(jì)要實(shí)施分類導(dǎo)向的政策，當(dāng)前很多政策雖有原則但缺乏具體導(dǎo)向，要將政策細(xì)化，給市場清晰的導(dǎo)向信號，讓民營企業(yè)對決策有預(yù)期，有信心，從而擴(kuò)大投資，擴(kuò)大經(jīng)營。
通過投資讓國有資本動起來，通過細(xì)化政策讓民營經(jīng)濟(jì)也動起來，雙管齊下可以緩解當(dāng)前的很多壓力。
前幾天中央政治局會議研究下半年經(jīng)濟(jì)工作。我感到只要各地各部門抓好落實(shí)，今年GDP增長率達(dá)到4%或者稍高于4%的概率是很高的。