進(jìn)入7月，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）正式實(shí)施，銀行等金融機(jī)構(gòu)也加緊了對非居民金融賬戶的摸排工作。上海商報(bào)記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多家金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)出公告，對新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查，包括對賬戶類別的識別以及個(gè)人賬戶中高低凈值客戶情況的摸底排查等。

新開賬戶需簽署聲明

根據(jù)今年5月國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會六部委發(fā)布的《管理辦法》，自2017年7月1日起，金融機(jī)構(gòu)須對符合條件的新開以及存量金融賬戶開展盡職調(diào)查，識別非居民客戶并報(bào)送賬戶相關(guān)信息?？蛻魬?yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向金融機(jī)構(gòu)提供信息，并在相關(guān)信息變化之日起30日內(nèi)告知金融機(jī)構(gòu)。

上海商報(bào)記者注意到，應(yīng)監(jiān)管要求，目前包括工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國銀行在內(nèi)的多家銀行已經(jīng)在官網(wǎng)上掛出相關(guān)提示性公告，6月30日，中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行雙雙發(fā)布關(guān)于實(shí)施《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告，公告顯示，自2017年7月1日起，個(gè)人客戶新開個(gè)人賬戶時(shí)，需由賬戶持有人簽署“個(gè)人稅收居民身份聲明文件”，便于識別賬戶持有人是否為非居民個(gè)人。代理他人開立個(gè)人賬戶時(shí)，經(jīng)賬戶持有人書面授權(quán)后，可由代理人簽署“個(gè)人稅收居民身份聲明文件”。除了對新開立賬戶進(jìn)行摸排外，銀行還將對個(gè)人存量賬戶開展盡職調(diào)查，若未按銀行要求在90日內(nèi)提供“個(gè)人稅收居民身份聲明文件”將視為非居民賬戶管理。

普通用戶影響不大

除了商業(yè)銀行外，基金公司也在公司內(nèi)部積極展開相關(guān)工作，目前已有包括富安達(dá)、農(nóng)銀匯理、鑫元在內(nèi)的7家基金公司也發(fā)布了相關(guān)公告。深圳一家大型基金公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前公司對機(jī)構(gòu)客戶和個(gè)人高凈值用戶都在摸查，因?yàn)楸O(jiān)管和系統(tǒng)沒有形成大一統(tǒng)，銀行、保險(xiǎn)、信托、基金這些系統(tǒng)可能存在盲區(qū)，但后續(xù)應(yīng)該會完善的。對于存量客戶，通常是通過CRM（客戶關(guān)系管理）系統(tǒng)檢索，目前來看，銀行應(yīng)該是最好排查的，CRM系統(tǒng)最為完善。

那么，普通客戶在開戶或使用時(shí)是否會產(chǎn)生不便？對此，監(jiān)管人士表示，《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶的部分個(gè)人和機(jī)構(gòu)有一定影響。從2017年7月1日起，個(gè)人和機(jī)構(gòu)在金融機(jī)構(gòu)新開立賬戶，包括在商業(yè)銀行開立存款賬戶、在保險(xiǎn)公司購買商業(yè)保險(xiǎn)，需按照金融機(jī)構(gòu)要求在開戶申請書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份。由于在我國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的個(gè)人和機(jī)構(gòu)絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時(shí)僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗(yàn)影響不大。對于2017年7月1日之前已經(jīng)開立的賬戶，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料確認(rèn)賬戶持有人的稅收居民身份，極少數(shù)不能確認(rèn)的需要個(gè)人和機(jī)構(gòu)配合提供材料。

意在打擊逃稅

從摸排工作時(shí)間表的安排來看，高凈值用戶的盡職調(diào)查工作最受監(jiān)管關(guān)注。根據(jù)要求，2017年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)完成對存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元）的盡職調(diào)查。2018年5月31日前，金融機(jī)構(gòu)報(bào)送信息。2018年9月，國家稅務(wù)總局與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。2018年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)完成對存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

事實(shí)上，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，納稅人通過境外金融機(jī)構(gòu)持有和管理資產(chǎn)，并將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避納稅義務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，席卷資金出逃的問題日益突出。國際間進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收信息交換、維護(hù)本國稅收權(quán)益的意愿愈顯迫切。

對于《管理辦法》下發(fā)的原因，上述基金公司負(fù)責(zé)人坦言，監(jiān)管下發(fā)《管理辦法》的目的主要是對外匯流出情況以及非居民境外財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行摸底，便于監(jiān)管部門對國民收入、資金外流等方面進(jìn)行了解，《管理辦法》的下法意味著全球范圍內(nèi)金融賬戶信息自動交換的CRS在中國正式落地。

所謂CRS，是自動資訊交換中的資訊標(biāo)準(zhǔn)，是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織設(shè)立的。其資訊交換的基礎(chǔ)是稅收事務(wù)行政互助公約，避免借由離岸銀行賬戶避稅的問題。

“此前國內(nèi)高凈值客戶的海外資產(chǎn)幾乎處于不受監(jiān)管狀態(tài)，由此也造成違法違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，加入CRS最直接的影響就是，擁有海外身份的中國高凈值客戶的海外賬戶信息及國內(nèi)賬戶信息均有機(jī)會被國內(nèi)監(jiān)管部門收集?！睒I(yè)內(nèi)人士表示。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝也表示，對高凈值客戶摸排意在打擊金融賬戶逃稅行為，提高稅收透明度，并與國際接軌。受此文件波及，預(yù)計(jì)機(jī)構(gòu)客戶和個(gè)人高凈值用戶都會受到影響。銀行等機(jī)構(gòu)的內(nèi)部摸排主要通過內(nèi)部自查以及與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局交換信息等方式實(shí)現(xiàn)，但在操作過程中通?？赡軙龅娇蛻舻钟|和不配合等情況。（上海商報(bào)）