昨日起在安徽合肥舉辦2016年券商保薦代表人系列培訓(xùn)班(發(fā)行專題)上,監(jiān)管部門人士介紹了首發(fā)(IPO)財(cái)務(wù)審核最新五大原則,并透露,“預(yù)防財(cái)務(wù)造假、防范審核風(fēng)險(xiǎn)”是IPO財(cái)務(wù)審核工作的重點(diǎn),業(yè)績披露合規(guī)性審核是財(cái)務(wù)監(jiān)管核心。監(jiān)管部門即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制,并納入日常審核的范圍。
培訓(xùn)會(huì)上,監(jiān)管部門人士要求各大保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān),防止帶病申報(bào)。要求券商對(duì)在審IPO項(xiàng)目進(jìn)行自查自糾,一旦發(fā)現(xiàn)不符合發(fā)行條件事項(xiàng)的,應(yīng)及時(shí)主動(dòng)撤回推薦。監(jiān)管部門將綜合運(yùn)用“專項(xiàng)問核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。
財(cái)務(wù)審核五大新原則
參加此次培訓(xùn)的一位上市券商保代向證券時(shí)報(bào)記者介紹,監(jiān)管人士在培訓(xùn)會(huì)上,提出了IPO財(cái)務(wù)審核的五大基本原則:
一是依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管。監(jiān)管部門將全面圍堵“IPO造假”,完善監(jiān)管流程和工作效率。
二是合規(guī)性審核、系統(tǒng)性審核、整體性審核:IPO財(cái)務(wù)審核從申報(bào)企業(yè)的歷史沿革、股權(quán)變動(dòng)、整體變更、并購重組、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)演變、經(jīng)營模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、治理架構(gòu)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等各個(gè)角度進(jìn)行考量。
“財(cái)務(wù)審核不是孤立的行為?!北O(jiān)管部門人士強(qiáng)調(diào),即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制,并納入日常審核的范圍,財(cái)務(wù)審核將嚴(yán)格審查發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)的多項(xiàng)材料。
三是從行業(yè)——業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)角度,把好資本市場(chǎng)入門關(guān):在“真實(shí)”的基礎(chǔ)上,力求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露達(dá)到“充分、完整、準(zhǔn)確”的要求,并符合及時(shí)性的要求。
四是督促各市場(chǎng)主體勤勉盡責(zé)。監(jiān)管部門明確要求,保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān),防止“帶病申報(bào)”,應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易,防范利潤操縱;券商應(yīng)控制風(fēng)險(xiǎn)健全內(nèi)控制度,充分發(fā)揮內(nèi)核、風(fēng)控部門的作用。
五是加大懲處力度,對(duì)IPO中的違法違規(guī)行為加強(qiáng)問責(zé),發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。監(jiān)管部門將綜合運(yùn)用“專項(xiàng)問核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。
32家企業(yè)IPO申請(qǐng)終止審查
“近期審核過程中,至少有十幾家企業(yè)今年上半年經(jīng)營數(shù)據(jù)與去年上半年相比,有比較大的下滑?!北O(jiān)管部門人士表示,發(fā)行人應(yīng)該按照要求披露下一個(gè)報(bào)告期的經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)預(yù)告,包括營業(yè)收入、凈利潤同比變化預(yù)告,券商應(yīng)做出專業(yè)審核報(bào)告。
據(jù)統(tǒng)計(jì),截至9月8日,今年以來已有32家企業(yè)IPO申請(qǐng)被“終止審查”。此外,從2014年至2016年9月14日,IPO發(fā)審會(huì)否決企業(yè)共35家。其中,主板中小板18家,創(chuàng)業(yè)板17家,涉及的主要財(cái)務(wù)問題包括“內(nèi)部控制不健全、信息披露不合規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)不規(guī)范、持續(xù)盈利能力存在重大不確定性、重要客戶或收入真實(shí)性存疑”等問題。(證券時(shí)報(bào))