1、撥備覆蓋率(也稱為“撥備充足率”)是實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
2、依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風險評級體系(暫行)》,撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對不良貸款的比率,該比率最佳狀態(tài)為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標,這個指標考察的是銀行財務是否穩(wěn)健,風險是否可控。
簡單的講,由於銀行貸款給企業(yè)或個人,肯定有一部份人還不了錢,那麼還不了的錢就成了銀行的壞賬,壞賬是要沖銷的,就得從銀行凈利潤中的一部份錢來做沖銷,這就叫銀行撥備覆蓋率,一般情況下?lián)軅涓采w率只要100%就可以了,也就是說只要壞賬有多少撥備就多少,然而有很多不可預知的狀況發(fā)生銀行為了體現(xiàn)穩(wěn)健的財務政策往往撥備覆蓋率比較高,財務保守穩(wěn)健的銀行撥備覆蓋率高達300%。
另外需要提一下的是,有些銀行在一些宏觀經(jīng)濟比較好的年景,銀行賺錢比較多,他們會多提計撥備覆蓋率,到了年景不好的時候,錢賺少了,就用原來撥備覆蓋率提計來做凈利潤以達到美化財務報表,穩(wěn)定股價的作用,這個比較明顯的是浦發(fā)銀行和民生銀行。
撥備覆蓋率是銀行的重要指標,這個指標考察的是銀行財務是否穩(wěn)健,風險是否可控。