1.企業(yè)間發(fā)生了借款行為,對于一方從另一方收取的借款利息,需要開具增值稅發(fā)票。
2.收款方開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票都可以,但是由于付款方對于貸款利息不能進行進項抵扣,因此一般來講,開具增值稅普通發(fā)票就可以了。
3.收款方可以按照“貸款服務”項目開具發(fā)票,一般納稅人稅率6%,小規(guī)模納稅人稅率為3%,收款方需要繳納增值稅。
4.如果收款方是金融類企業(yè),收到借款利息收入后,記入主營業(yè)務收入科目。如果收款方是非金融類企業(yè),收到借款利息收入后,一般記入財務費用的貸方,抵減費用。
5.付款方在支付借款利息后,記入財務費用進行賬務處理。
6.注意,企業(yè)間的相互借款,雙方需要簽訂具有法律效力的借款合同,合同中明確約定借款期限、借款利息等條款。